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寧波
稽核制度范本
二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經理負責。
三、按月對原憑證和記賬憑證審核一次，對會計賬簿、會計報表復核一次。
四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總賬進行核對，如有不符應查明原因及時處理。
五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據以調整賬務（成本與庫存）。
六、稽核人員對記賬憑證、會計賬簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記賬等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。
七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記賬憑證審核內容和方法：
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發票，對方如是一般納稅人，應取得專用發票，是小規模納稅人應取得普通發票或稅務部門代開的專用發票（6%）。發票上的物品經本公司需要的東西，有無批準的購量預算。
2.查原始憑證的真實性。發票上的物品是否銷售商所經營的產品，購進價與預算、現實是否相當，貨物是否驗收入庫等。
3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規格、大小寫、復寫、公私章；是否發票聯，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。
4.核記賬憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。
九、復核會計賬簿和會計報表是否正確無誤：
1.賬與明細賬是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。
2.對資產負債表數字與總賬數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總賬和有關明細賬相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。
3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應兢業、執法，發現問題應及時處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。
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