1、 現金流量表附表的會計余額公式為：①資產=負債+所有者權益

②資產=廣義現金+存貨（含生產成本）+經營性應收款項+其他資產

③負債=經營性負債+其他負債

④所有者權益=非流動利潤所有者權益+流動利潤

將②、③、④代入①，得

現金+存貨（含生產成本）+經營性應收款項+其他資產=經營性負債+其他負債+非流動利潤所有者權益+流動利潤/P>

轉移：廣義現金=流動利潤+經營負債+其他負債+非流動利潤所有者權益存貨（含生產成本）-經營性應收款項-其他資產

如果考慮動態，這是一個靜態表達式，即：期末比較的變動金額期間和期初，我們可以表示現金流，即：凈現金流量=凈利潤+經營負債增加（期末至期初）+其他負債增加（期末至期初）+非流動利潤所有者權益增加（期末至期初）-存貨增加（期末至期初）經營性應收款項的增加（期末至期初至其他資產）資產的增加（期末至期初）進一步調整，即：全部調整為相加關系-相加關系，公式如下：

⑤凈現金流量=凈利潤+經營性負債增加（期末至期初）+其他負債增加（期末至期初）+非流動利潤所有者權益增加（期末至期初）+存貨減少（期末至期初）+經營性應收款項減少（期初）-此公式為現金流量表附表的調整來源及相關原則，除凈現金流量為總凈現金流量外，附表要求調整經營性現金流量凈額。根據公式5，現金流量的計算公式為經營性現金流量：

6經營性現金流量=凈利潤+經營性負債增加（期末至期初）+存貨減少（期末至期初）+經營性應收款項減少（期末至期初）±調整項目

2調整項目說明

1計入當期損益費用，對凈利潤的影響減小。所涉及的科目主要包括：財務費用、營業外支出、其他業務費用等，如在建工程發生的財務費用，在會計處理時計入當期“財務費用”，但不屬于經營活動，屬于投資活動，因此應增加

2指經營活動產生的收益計入當期損益的金額，對凈利潤的增加有影響。涉及的主體主要包括其他營業收入、營業外收入等，如處置固定資產產生的凈收入。在會計處理上，計入當期“營業外收入”，增加當期凈利潤。但是，由于它不是一種經營活動，應該從公式6中減去

0，我們可以得出結論，它的應用與主表之間邏輯關系的準確性關鍵在于我們日常的會計處理和會計科目的應用，即，如何區分經營性會計科目和非經營性會計科目，以及會計科目對應的現金流量項目。一般來說，經營會計科目與經營會計科目現金流量項目相對應，但也有一些特殊情況。例如，購買固定資產形成的負債不是長期負債。因此，不可能在“長期應付款”中處理，而是屬于流動負債。一般情況下，我們會在“其他應付款”中進行處理（從這里我們可以看出，流動資產和流動負債的會計科目是不同的），在這種情況下，我們應該在其他應付款項下設置一個二級科目，如“非經營性應付款”。在處理“營業性應付賬款增加”的現金流量表時，應剔除“營業外應付賬款”因素。同樣，營業外應收款亦應依此原則處理。

應計費用和待攤費用按科目屬性分為“應付業務項目”和“應收業務項目”。處理方法和調整方法參照“應付業務項目”和“應收業務項目”。生產成本的結存金額代表期末在制品的結存金額。因此，可以將其視為庫存。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎