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寧波
是國資委控制下的國有獨資企業
《財政部、國家稅務總局關于推進企業改制有關企業所得稅處理的通知》（財稅[2014]109號）規定，100%直接控制居民企業與100%以下居民企業之間，股權或資產按照賬面凈值進行轉讓同一個或者多個居民企業的直接控制居民企業，一攬子方案是否包括兩國國資委100%控股企業之間的轉讓
答：《財政部、國家稅務總局關于推進企業改制有關企業所得稅待遇的通知》（財稅[2014]109號）第三條規定：100%直接控制的居民企業之間、100%直接控制的居民企業之間或者相同數量的居民企業之間，以不減少為主要目的，有合理商業目的的，按照賬面凈值轉讓股權或者資產的，免征或延期繳納稅款，所轉讓股權或資產的原實質性經營活動在股權或資產轉讓后連續12個月內未發生變化，轉讓方企業和轉讓方企業均未在會計上確認損益，特殊稅收待遇可以按照下列規定執行：
<1轉讓方企業和轉讓方企業均不確認收入。轉讓企業取得的轉讓股權或資產的計稅基礎，按照轉讓股權或資產的原賬面價值確定。折舊扣除額應當按照轉讓企業取得的轉讓資產的原賬面凈值，參照《企業所得稅法實施條例》第八十條的規定計算，企業所得稅法第二十四條所稱直接控制，是指居民企業直接持有外國企業股份20%以上。
企業所得稅法第二十四條所稱間接控制，是指居民企業持有外國企業股份20%以上間接持股的企業，具體認定辦法由國務院財政、稅務部門另行規定，“100%直接控制居民企業之間”是指：居民企業與另一個直接持有100%股權的居民企業之間，即：，居民企業與其全資子公司居民企業之間的關系一個或多個同一居民企業直接控制的居民企業之間的關系，是指作為一個或多個居民企業的母公司（股東）與同一母公司的兄弟公司之間的關系。例如，a公司持有B公司100%股權，C公司100%股權，介于B公司和C公司之間根據《企業所得稅法》第二條第二款的規定，本法所稱居民企業，是指在中國依法設立的企業，或者依照外國（地區）法律設立，但實際管理機構在中國境內的企業依照《企業所得稅法實施條例》第三條第一款的規定，《企業所得稅法》第二條所稱依法在中國境內設立的企業，包括依照中國法律、行政法規在中國境內設立的企業、事業單位、社會團體和其他創收組織，不是常駐企業。國資委持有100%股權的居民企業不屬于“同一居民企業直接控制的居民企業”，國資委持有100%股權的居民企業之間不適用財稅[2014]109號文第3條的規定該內容對我有幫助 贊一個
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