發(fā)行部門：上海證券交易所發(fā)行編號：各上市公司：為促進和引導上市公司建立健全內部控制制度，提高公司風險管理水平，保護投資者合法權益，依照《公司法》的規(guī)定，《證券法》和國務院證監(jiān)會、國務院證券監(jiān)督管理委員會的批復；關于提高上市公司質量的意見>；本所制定了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》，現予發(fā)布實施。上海證券交易所2006年6月5日上海證券交易所上市公司內部控制指引第一章總則第一條為促進和引導上海證券交易所（以下簡稱交易所）上市公司設立，根據《公司法》、《證券法》、國務院批轉中國證監(jiān)會的規(guī)定，完善并有效實施內部控制制度，提高上市公司風險管理水平，保護投資者的合法權益；關于提高上市公司質量的意見>；根據《中華人民共和國股票上市公告》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本指引。相關法律法規(guī)：第二條內部控制是指上市公司（以下簡稱公司）為確保公司戰(zhàn)略目標的實現，對公司戰(zhàn)略制定和經營活動中存在的風險進行管理的相關制度安排。是公司董事會、管理層和全體員工共同參與的活動。第三條在證券交易所上市的公司應當依照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和證券交易所股票上市規(guī)則的規(guī)定，建立健全內部控制制度（以下簡稱內部控制制度），確保公司的誠信，內部控制制度的合理性和有效性，從而提高公司經營的效果和效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)。第四條公司董事會負責公司內部控制制度的建立、完善、有效實施、檢查和監(jiān)督。董事會及其全體成員應當保證與內部控制有關的信息披露的真實性、準確性和完整性。第二章內部控制框架第五條公司的內部控制制度應當全面、完整，至少應當在以下幾個層次上進行安排：（一）公司層面（二）公司下屬部門和子公司層面（三）公司各業(yè)務環(huán)節(jié)。第六條公司建立和實施內部控制制度，應當考慮下列基本要素：（一）目標設定，即董事會和管理層根據公司的風險偏好制定戰(zhàn)略目標（2）內部環(huán)境是指公司的組織文化和其他影響員工風險意識的綜合因素，包括員工對風險的看法，管理層的風險管理理念和風險偏好、職業(yè)道德和工作氛圍，董事會和監(jiān)事會對風險的關注和指導（3）風險確認是指董事會和管理層對影響公司目標實現的內外部風險因素的確認（4）風險評估是指董事會董事會和管理層根據風險因素的可能性和影響來決定風險管理；（5）風險管理策略選擇是指董事會和管理層根據公司的風險承受能力和風險偏好來選擇風險管理策略；（6）控制活動是指為確保風險管理策略的有效實施而制定的制度和程序，包括批準、授權、驗證、調整、審核、定期盤點、記錄檢查、職能分工、資產保全、績效考核等，etc（7）信息溝通是指為策劃、執(zhí)行、監(jiān)督等管理活動及時生成和提供信息的過程（8）檢查與監(jiān)督是指公司對內部控制運行進行自我檢查和監(jiān)督的過程。第七條公司在實現總體戰(zhàn)略目標的基礎上，根據所屬部門、子公司和業(yè)務環(huán)節(jié)的特點，建立相應的內部控制制度。第八條公司的內部控制一般應涵蓋經營活動中的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：（1）銷售和收款環(huán)節(jié)，包括訂單處理、信用管理、發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、確認收入和應收賬款、收銀及其記錄等，等