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應收票據的貼現問題

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-26 · 943人看過

貼現是指票據的持有人因為急需要一筆資金周轉,將持有尚未到期的票據到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限商業匯票按承兌人的不同,可分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票;需要注意的是：商業承兌匯票到期時，可能會因付款人資金周轉困難等原因而無法收到票款。而銀行承兌匯票是銀行信用，到期時銀行承兌，所以不會出現無法收到票款的情況。銷售方的賬務處理：1、銷售當日取得應收票據借：應收票據——明細科目貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2、若該票據是帶息應收票據在期末應進行計息核算。這兒“期末”通常指6月30日或12月31日。需要期末計算指在票據未到期前經過6月30日或12月31日都需要進行計息核算。期末應收票據計息時利息的計算有兩種方法：(1)按月計算應計利息=面值×票面年利率×計算月數÷12(2)按日計算應計利息=面值×票面年利率×計算日數÷30借：應收票據——明細科目(某公司)貸：財務費用3、去銀行申請貼現票據時借：銀行存款財務費用貸：應收票據——明細科目5、貼現票據對方無力支付時，銀行退回貼票據，并以企業的銀行存款賬戶扣回貼現款借：應收賬款——明細科目貸：銀行存款6、到期時，如數收到的到期值的核算情況一：期末有計息借：銀行存款貸：應收票據——明細科目(某公司等)財務費用情況二：票據在未到期前沒有經過6月30日或12月31日就不需要作計息的賬務處理借：銀行存款貸：應收票據——明細科目(某公司)7、票據到期后，無法收到到期值的核算(開票方無力支付的情況)分為兩種情況(1)商業承兌匯票借：應收賬款——明細科目貸：應收票據——明細科目(2)銀行承兌匯票銀行承兌匯票是銀行信用，到期時銀行承兌，所以不會出現無法收到票款的情況。購貨方的賬務處理：1、購買材料開出承兌匯票時借：材料采購應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：應付票據——明細科目(按單位名稱)2、預提應付票據利息時借：財務費用貸：應付票據3、到期時，支付本息時(1)已預提應付票據利息時借：應付票據財務費用貸：銀行存款(2)不需要預提應付票據利息借：應付票據貸：銀行存款4、票據到期時，本企業無力償還票時(1)商業承兌匯票借：應付票據財務費用貸：應付賬款——明細科目(2)銀行承兌匯票借：應付票據貸：短期借款

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