其基本程序包括：確定財務報告的控制要點；明確財務報告的控制目標；提出財務報告的控制措施；設計財務報告的控制證據；完善財務報告的相關制度；繪制財務報告控制流程圖，編制財務報告控制矩陣。設計關鍵控制點。企業在建立和實施財務報告內部控制的過程中，應當根據財務報告風險評估的結果，確定財務報告的一般控制點和關鍵控制點，編制財務報告控制點清單。財務報告的總體控制點和關鍵控制點的確定非常困難。應該根據企業的實際情況來確定，也因為人們的職業判斷不同而有所不同。《財務報告準則》著重于規范財務報告的編制、對外提供財務報告以及財務報告的分析和利用。

2。設計控制目標。財務報告內部控制的目標是確保財務報告合法、安全、有效、可靠，從而有效控制財務報告中可能存在的各種風險。在實際工作中，應根據財務報告中識別的具體風險進行設計，而不是固定的、模式化的。設計控制措施。企業在建立和實施財務報告內部控制的過程中，應加強財務報告控制點特別是關鍵控制點的風險控制，并采取相應的控制措施。財務報告控制措施應與財務報告相結合，并納入財務報告過程。根據《企業內部控制應用指引》的要求，企業應嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準則，加強對財務報告編制、對外提供、分析和使用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告的合法合規性、真實性、完整性和有效利用。財務報告的編制、對外提供、分析和使用，由總會計師或者會計工作負責人組織領導。企業負責人應當對財務報告的真實性、完整性負責。

4。設計控制證據。為了有效實施財務報告制度，有必要制定必要的表格作為財務報告制度的附件，為財務報告過程留下控制證據。與財務報告有關的文件很多，包括會計政策、會計估計、會計憑證、會計賬簿、財務分析報告和財務報告結果的傳遞記錄。5優化控制系統。企業需要建立一系列的制度和機制來促進財務報告的有效作用。財務報告內部控制制度并不是一套新的獨立制度，而是將內部控制的理念嵌入到財務報告制度中。財務報告制度的數量和內容因企業而異。從實用主義的角度看，不宜過多。可制定一套統一的外包控制和管理制度。

6。繪制控制流程圖。繪制財務報告控制流程圖應根據財務報告流程、風險點、控制點及相關控制措施，結合具體單位的實際情況。特別是要將財務報告內控流程與財務報告流程相結合，在圖表上標明風險點和控制點。

7。財務報告控制矩陣是對財務報告流程圖中的風險點、控制措施和控制證據的詳細描述。它是財務報告內部控制設計成果的集中體現，也是企業內部控制管理手冊的重要組成部分。其實，這是對上述工作的全面總結。本階段設計工作的成果是形成財務報告控制點和關鍵控制表、財務報告內部控制目標表、財務報告內部控制措施表、財務報告控制證據表、財務報告體系改進建議表，財務報告控制流程圖、財務報告控制矩陣等

財務報告內部控制設計是在評價財務報告風險的基礎上設計財務報告內部控制的過程，是財務報告內部控制設計的關鍵環節。基本程序包括：確定財務報告的控制要點；明確財務報告的控制目標；提出財務報告的控制措施；設計財務報告的控制證據；建立財務報告的控制體系；完善財務報告制度；繪制財務報告控制流程圖，編制財務報告控制矩陣。設計關鍵控制點。企業在建立和實施財務報告內部控制的過程中，應當根據財務報告風險評估的結果，確定財務報告的一般控制點和關鍵控制點，編制財務報告控制點清單。財務報告的總體控制點和關鍵控制點的確定非常困難。應該根據企業的實際情況來確定，也因為人們的職業判斷不同而有所不同。《財務報告準則》著重于規范財務報告的編制、對外提供財務報告以及財務報告的分析和利用。

2。設計控制目標。財務報告內部控制的目標是確保財務報告合法、安全、有效、可靠，從而有效控制財務報告中可能存在的各種風險。在實際工作中，應根據財務報告中識別的具體風險進行設計，而不是固定的、模式化的。設計控制措施。企業在建立和實施財務報告內部控制的過程中，應加強財務報告控制點特別是關鍵控制點的風險控制，并采取相應的控制措施。財務報告控制措施應與財務報告相結合，并納入財務報告過程。根據《企業內部控制應用指引》的要求，企業應嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準則，加強對財務報告編制、對外提供、分析和使用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告的合法合規性、真實性、完整性和有效利用。財務報告的編制、對外提供、分析和使用，由總會計師或者會計工作負責人組織領導。企業負責人應當對財務報告的真實性、完整性負責。

4。設計控制證據。為了有效實施財務報告制度，有必要制定必要的表格作為財務報告制度的附件，為財務報告過程留下控制證據。與財務報告有關的文件很多，包括會計政策、會計估計、會計憑證、會計賬簿、財務分析報告和財務報告結果的傳遞記錄。5優化控制系統。企業需要建立一系列的制度和機制來促進財務報告的有效作用。財務報告內部控制制度并不是一套新的獨立制度，而是將內部控制的理念嵌入到財務報告制度中。財務報告制度的數量和內容因企業而異。從實用主義的角度看，不宜過多。可制定一套統一的外包控制和管理制度。

6。繪制控制流程圖。繪制財務報告控制流程圖應根據財務報告流程、風險點、控制點及相關控制措施，結合具體單位的實際情況。特別是要將財務報告內控流程與財務報告流程相結合，在圖表上標明風險點和控制點。

7。財務報告控制矩陣是對財務報告流程圖中的風險點、控制措施和控制證據的詳細描述。它是財務報告內部控制設計成果的集中體現，也是企業內部控制管理手冊的重要組成部分。其實，這是對上述工作的全面總結。本階段設計工作的結果