公開發(fā)行證券律師工作報(bào)告中律師的法律責(zé)任

公開發(fā)行證券律師工作報(bào)告是發(fā)行人在本次發(fā)行中委托律師事務(wù)所的律師就與發(fā)行有關(guān)的所有法律問題進(jìn)行調(diào)查并發(fā)表明確的結(jié)論性的意見的法律文書。現(xiàn)規(guī)范公開發(fā)行證券律師工作報(bào)告的專門性規(guī)范性文件主要是2001年3月1日由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：公開發(fā)行證券的法律意見書與律師工作報(bào)告》。本規(guī)則比較全面、具體地規(guī)范了公開發(fā)行證券律師工作報(bào)告的基本要求及其主要內(nèi)容。

該規(guī)則的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是明確了律師受發(fā)行人委托就發(fā)行有關(guān)的法律問題進(jìn)行盡職調(diào)查，發(fā)表明確的結(jié)論性意見并對(duì)其工作報(bào)告的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。發(fā)行人的律師及其所屬律師事務(wù)所是發(fā)行人發(fā)行證券必須參與的當(dāng)事人，是對(duì)發(fā)行人是否具備發(fā)行人資格、實(shí)質(zhì)條件以及本次申請(qǐng)是否合法、合規(guī)等法律事項(xiàng)進(jìn)行第一手調(diào)查的人，他們工作的合法性，真實(shí)性以及完整性對(duì)發(fā)行人發(fā)行證券的法律監(jiān)督具有非常重要的意義。為了規(guī)范律師工證券發(fā)行上的工作，有必要對(duì)他們的工作的方法方式進(jìn)行規(guī)范，設(shè)定工作的要求和內(nèi)容以設(shè)定合法性的底線，為確保律師工作具有的監(jiān)督作用的發(fā)揮，要求他們就自己的工作承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任是必要的，也是最能確保律師工作的統(tǒng)一、規(guī)范，以及責(zé)任的追究。首先、要求律師對(duì)在證券發(fā)行中制作的律師工作報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任是確保律師工作符合法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性法律文件的要求。由于委托律師與發(fā)行人之間可能存在的利益關(guān)系等其他關(guān)系會(huì)影響律師工作的客觀真實(shí)性，以至于律師工作報(bào)告的內(nèi)容不具有可參考性，不利于監(jiān)管部門對(duì)發(fā)行人發(fā)行證券的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理。更有甚者將構(gòu)成共同欺詐的嫌疑，受到有關(guān)部門的追究。其次、規(guī)定律師工作的要求以及相應(yīng)的法律責(zé)任是為了保護(hù)投資者的利益的角度出發(fā)的。公開發(fā)行證券是對(duì)社會(huì)資金的收籠的過程，直接影響投資者的資金的未來預(yù)期的現(xiàn)金流，關(guān)乎其切身的合法權(quán)益。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)確保公司發(fā)行證券有充分的渠道讓投資者接觸、了解到公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀況、財(cái)務(wù)狀況、以及未來的盈利能力等信息。律師的工作報(bào)告是比較專業(yè)、全面的反應(yīng)了發(fā)行人的這些基本情況，是監(jiān)管者與投資者了解發(fā)行人的基本信息的主要途徑之一，如果律師工作報(bào)告的內(nèi)容不是建立在客觀真實(shí)的基礎(chǔ)上，那么其參考價(jià)值為零，甚至很有可能產(chǎn)生誤導(dǎo)投資者的負(fù)面影響。為了保護(hù)投資者的利益，客觀真實(shí)的披露發(fā)行人的信息，規(guī)范律師的盡職調(diào)查的工作以及制作工作報(bào)告是必要的。再次、規(guī)范律師工作報(bào)告并確保其真實(shí)性是節(jié)約司法成本的需要。對(duì)于發(fā)行人的信息披露，監(jiān)管者可能通過直接調(diào)查和間接審查這兩種途徑，從目前我國(guó)的證券監(jiān)管體制來看，對(duì)所有發(fā)行人的信息披露一律采取直接調(diào)查取證來證明的方法顯然是不可能的，一方面，監(jiān)管主體，即中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)不能確保對(duì)每一個(gè)發(fā)行的法律問題都實(shí)行直接調(diào)查的財(cái)力、物力以及人力。證監(jiān)會(huì)的現(xiàn)有動(dòng)作體制不具有全面收集、調(diào)查、取證的能力，所以他必須通過變通的方法，即通過下放調(diào)查、取證的權(quán)利與責(zé)任間接獲取有關(guān)發(fā)行人的充分信息來實(shí)施審查。通過審查中介組織(通常是律師事務(wù)所以及會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介組織)對(duì)發(fā)行人的情況進(jìn)行調(diào)查制作的格式化的文書資料對(duì)發(fā)行人的資格、合性性進(jìn)行審查、核準(zhǔn)。這是目前監(jiān)管部門實(shí)施監(jiān)督管理的有效方法。

《公開發(fā)行證券公司信息的披露規(guī)則第12條：公開發(fā)行證券的法律意見和律師工作報(bào)告》對(duì)于律師的工作要求以及制作律師工作報(bào)告的基本要求和主要內(nèi)容等作也了具體的規(guī)定，并且明確的規(guī)定，發(fā)行人律師必須對(duì)其制作的工作報(bào)告內(nèi)容負(fù)相關(guān)的法律責(zé)任。

從規(guī)則的規(guī)定來看，發(fā)行人律師就發(fā)行事務(wù)進(jìn)行調(diào)查并制作工作報(bào)告中的法律責(zé)任主要是以下幾點(diǎn)。

一、盡職調(diào)查的責(zé)任。所謂盡職調(diào)查就是指律師在工作中必須在自己的知曉程度內(nèi)，運(yùn)用自己的專業(yè)技能去就發(fā)行人的所有發(fā)行法律問題進(jìn)行全面調(diào)查的責(zé)任。規(guī)則第五條規(guī)定：律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過程、所涉及的必要資料或文件。律師制作工作報(bào)告的基礎(chǔ)是盡職調(diào)查的前提下所獲取的信息情況。盡職調(diào)查主要是為了保證律師工作內(nèi)容的完整性、全面性以及真實(shí)性考慮的。

二、明確發(fā)表結(jié)論性意見的責(zé)任。律師工作報(bào)告中涉及調(diào)查事項(xiàng)的評(píng)價(jià)不能使用“基本上”“大概”等不明確的詞語表達(dá)，必須發(fā)表明確的法律意見。同時(shí)，發(fā)表的意見應(yīng)該是結(jié)論性的。如果對(duì)于某些事項(xiàng)依據(jù)現(xiàn)有的法律、法規(guī)以及規(guī)范性文件不能對(duì)其作出明確的定性的，應(yīng)該作出保留意見并說明理由。如果制作后報(bào)告后，發(fā)行的情況發(fā)生的變化，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正并重新制作報(bào)告。

三、勤勉盡職的義務(wù)。規(guī)則第八條、第十四條中都規(guī)定律師在其工作中必須盡到勤勉盡職的義務(wù)才能就特定事項(xiàng)免責(zé)。對(duì)于勤勉盡職的界定標(biāo)準(zhǔn)問題規(guī)則中沒有作出具體的規(guī)定，但是依據(jù)法理以及一般的道德標(biāo)準(zhǔn)可能認(rèn)為，判斷律師工作是否已經(jīng)盡到了勤勉盡責(zé)的義務(wù)應(yīng)當(dāng)以一個(gè)專業(yè)律師執(zhí)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)去衡量。

四、對(duì)律師工作報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。規(guī)則第十二條規(guī)定律師應(yīng)在法律意見書和律師工作報(bào)告中承諾對(duì)發(fā)行人的行為以及本次申請(qǐng)的合法、合規(guī)進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并對(duì)招股說明書及其摘要進(jìn)行審慎審閱，并在招股說明書及其概要中發(fā)表聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意發(fā)行人在招股說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認(rèn)招股說明書及其摘要不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

公開發(fā)行證券律師工作報(bào)告是證券監(jiān)督管理部門對(duì)發(fā)行人的真實(shí)情況進(jìn)行審查的重要資料之一，確保其內(nèi)空的準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及完整性是作出正確的審查決定的前提條件，同時(shí)也是間接保護(hù)投資的合法權(quán)益的重要手段。用規(guī)則確定執(zhí)業(yè)律師盡職抽查、制作工作報(bào)告的基本要求以及對(duì)其課于對(duì)其制作的工作報(bào)告的內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任對(duì)發(fā)行人實(shí)施監(jiān)管的有效保證。