審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷)→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目(部門專項)

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：①非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

③費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目，正確選取專項。

(5)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

(二)資金付出

1.審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同→審核管理部門下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批

注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2.審核付款及報賬

(1)根據月度資金計劃核查付款項目→審核“付款審批單”審批手續是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)→收受管理部門相關人員交來的發票→審核發票上的審批手續是否完備→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目

貸：銀行存款→傳主管崗復核

注：①付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

②款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

(三)特殊費用核算

1.辦公用品入庫與領用

(1)入庫：審核支票存根與發票對應→審核發票金額、數量是否與入庫單一致→編制記賬憑證

借：包裝物及低值易耗品→辦公用品庫

貸：銀行存款或庫存現金→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

(2)領用：月末審核辦公用品明細賬→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用/銷售費用——辦公用品(部門專項)

——清潔費

貸：包裝物及低值易耗品——辦公用品庫→傳主管崗復核

注：①辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

②年末組織對辦公用品進行盤點。

2.修理費

(1)汽車維修。

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用→審核車隊核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：庫存現金/銀行存款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修。

根據行政事務部傳來的修理發票→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費——相關明細科目

貸：庫存現金/銀行存款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資。

①入庫：審核支票存根與發票對應→審核發票金額、數量是否與入庫單一致→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或庫存現金→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬→審核倉庫傳來的領用匯總表→編制維修物資領用憑證

借：管理費用/制造費用——修理費(相關明細科目)

貸：工程物資——專用材料—維修材料→傳主管崗復核

注：①維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

②審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

③年末組織對維修物資進行盤點。

3.研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發費

貸：庫存現金/銀行存款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：①若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

②研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4.無形資產攤銷

月末攤銷無形資產→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產→傳主管崗復核

注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單→登記資金計劃→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目

貸：銀行存款→傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證

注：①憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

②根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

(六)其他應收款核算及管理

1.借款：審核是否還清前欠款→審核借款額度→登記還款時間→編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：庫存現金→出納崗

注：①前欠不清者，拒絕再借。

②摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2.還款：開具還款收據→傳出納崗收款→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借：庫存現金

貸：其他應收款→出納崗

3.清理、催收：

(1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)→下發各部門提醒借款人歸還→截至5日到期仍有未還款者→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

(七)管理性工作

1.每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2.每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3.參與制定和完善公司費用控制辦法。

4.參與年度費用控制計劃的制定。

5.及時清理催收其他應收款項。

6.參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7.定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

(八)工作要求

1.熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2.了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3.工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。