發(fā)文單位：臺灣當局

發(fā)布日期：2002-7-9

執(zhí)行日期：2002-7-9

民國91年07月09日訂定

第1條本細則依信托業(yè)法(以下簡稱本法)第六十二條規(guī)定訂定之。

第2條本法第七條第三款及第二十四條第二項所稱對信托財產(chǎn)具有運用決定權(quán)者，于信托公司，指對信托財產(chǎn)之運用具有最后核定權(quán)限之主管及人員；于兼營信托業(yè)務(wù)之銀行，指其信托業(yè)務(wù)專責部門內(nèi)對信托財產(chǎn)之運用具有最后核定權(quán)限之主管及人員。

第3條信托財產(chǎn)，應(yīng)以信托業(yè)之信托財產(chǎn)名義表彰之。但信托財產(chǎn)運用于國外之投資標的時，得依信托業(yè)與國外受托保管機構(gòu)所訂契約之約定辦理。

第4條本法第八條第二項所稱設(shè)立共同信托基金以投資證券交易法第六條之有價證券為目的者，指共同信托基金投資于證券交易法第六條之有價證券占該信托基金募集發(fā)行額度百分之四十以上，或可投資于證券交易法第六條之有價證券達新臺幣六億元以上者。

主管機關(guān)依本法第二十九條第一項規(guī)定所為共同信托基金募集之核準，于前項設(shè)立共同信托基金以投資證券交易法第六條之有價證券為目的之情形，委任證券主管機關(guān)辦理。

第5條本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營之業(yè)務(wù)項目，以委托人交付、移轉(zhuǎn)或為其它處分之財產(chǎn)種類，定其分類。

第6條本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營之業(yè)務(wù)項目，依信托財產(chǎn)之管理運用方法，分類如下：

一、單獨管理運用之信托：指受托人與個別委托人訂定信托契約，并單獨管理運用其信托財產(chǎn)。

二、集合管理運用之信托：指受托人依信托契約之約定，將不同信托行為之信托財產(chǎn)，依其投資運用范圍或性質(zhì)相同之部分，集合管理運用。

第7條本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營之業(yè)務(wù)項目，依受托人對信托財產(chǎn)運用決定權(quán)之有無，分類如下：

一受托人對信托財產(chǎn)具有運用決定權(quán)之信托：依委托人是否指定營運范圍或方法，分為下列二類：

(一)委托人指定營運范圍或方法：指委托人對信托財產(chǎn)為概括指定營運范圍或方法，并由受托人于該概括指定之營運范圍或方法內(nèi)，對信托財產(chǎn)具有運用決定權(quán)。

(二)委托人不指定營運范圍或方法：指委托人對信托財產(chǎn)不指定營運范圍或方法，受托人于信托目的范圍內(nèi)，對信托財產(chǎn)具有運用決定權(quán)。

二、受托人對信托財產(chǎn)不具有運用決定權(quán)之信托：指委托人保留對信托財產(chǎn)之運用決定權(quán)，并約定由委托人本人或其委任之第三人，對信托財產(chǎn)之營運范圍或方法，就投資標的、運用方式、金額、條件、期間等事項為具體特定之運用指示，并由受托人依該運用指示為信托財產(chǎn)之管理或處分。

第8條本法第十六條第一款規(guī)定金錢之信托，依前二條之分類方式，其種類如下：

一、指定營運范圍或方法之單獨管理運用金錢信托：指受托人與委托人個別訂定信托契約，由委托人概括指定信托資金之營運范圍或方法，受托人于該營運范圍或方法內(nèi)具有運用決定權(quán)，并為單獨管理運用者。

二、指定營運范圍或方法之集合管理運用金錢信托：指委托人概括指定信托資金之營運范圍或方法，并由受托人將信托資金與其它不同信托行為之信托資金，就其營運范圍或方法相同之部分，設(shè)置集合管理運用帳戶，受托人對該集合管理運用帳戶具有運用決定權(quán)者。

三、不指定營運范圍或方法之單獨管理運用金錢信托：指委托人不指定信托資金之營運范圍或方法，由受托人于信托目的范圍內(nèi)，對信托資金具有運用決定權(quán)，并為單獨管理運用者。

四、不指定營運范圍或方法之集合管理運用金錢信托：指委托人不指定信托資金之營運范圍或方法，并由受托人將該信托資金與其它不同信托行為之信托資金，于本法第三十二條第一項規(guī)定之營運范圍內(nèi)，設(shè)置集合管理運用帳戶，受托人對該集合管理運用帳戶具有運用決定權(quán)者。

五、特定單獨管理運用金錢信托：指委托人對信托資金保留運用決定權(quán)，并約定由委托人本人或其委任之第三人，對該信托資金之營運范圍或方法，就投資標的、運用方式、金額、條件、期間等事項為具體特定之運用指示，并由受托人依該運用指示為信托資金之管理或處分者。

六、特定集合管理運用金錢信托：指委托人對信托資金保留運用決定權(quán)，并約定由委托人本人或其委任之第三人，對該信托資金之營運范圍或方法，就投資標的、運用方式、金額、條件、期間等事項為具體特定之運用指示，受托人并將該信托資金與其它不同信托行為之信托資金，就其特定營運范圍或方法相同之部分，設(shè)置集合管理帳戶者。

第9條信托業(yè)辦理本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營之業(yè)務(wù)項目，應(yīng)依前三條所定之分類，檢附符合主管機關(guān)規(guī)定之營業(yè)計畫書及依本法第十九條第一項規(guī)定載明各款事項之信托契約模板，依本法第十八條第一項規(guī)定，報請主管機關(guān)核定。

主管機關(guān)為前項核定，必要時，得洽請中華民國信托業(yè)商業(yè)同業(yè)公會(以下簡稱同業(yè)公會)核提意見。

第10條信托業(yè)經(jīng)依本法第十八條第一項規(guī)定核準兼營證券投資顧問業(yè)務(wù)者，除信托法、本法或其相關(guān)法令另有規(guī)定外，適用證券投資顧問事業(yè)證券投資信托事業(yè)經(jīng)營全權(quán)委托投資業(yè)務(wù)管理辦法信托業(yè)專章之規(guī)定。

第11條依本法第十九條第一項第五款規(guī)定于信托契約載明信托財產(chǎn)管理及運用方法時，應(yīng)明定信托財產(chǎn)之管理運用方法系單獨管理運用或集合管理運用，及受托人對信托財產(chǎn)有無運用決定權(quán)。

第12條本法第二十一條所定信托財產(chǎn)評審委員會之組織及評審規(guī)范，由同業(yè)公會定之。

第13條信托業(yè)應(yīng)負之義務(wù)及相關(guān)行為規(guī)范，由同業(yè)公會具體定之。

第14條本法第二十二條第一項所定之忠實義務(wù)，包括信托業(yè)對于其客戶之往來、交易資料之秘密應(yīng)予保守之義務(wù)。

前項保密義務(wù)，應(yīng)依本法第十九條第一項第十三款規(guī)定載明于信托契約中。

第15條本法第二十八條第一項所稱集合管理及運用之信托資金，指第八條第二款及第四款之金錢信托。

第16條本法第三十二條所稱委托人不指定營運范圍或方法之金錢信托，指第八條第三款及第四款之金錢信托。

第17條本法第三十九條所定營業(yè)報告書與財務(wù)報告之申報及資產(chǎn)負債表之公告，應(yīng)依下列規(guī)定期限辦理：

一、于每半年營業(yè)年度終了后二個月內(nèi)為之。

二、于每年營業(yè)年度終了后四個月內(nèi)為之。

前項財務(wù)報告之范圍如下：

一、資產(chǎn)負債表。

二、財產(chǎn)目錄。

三、損益表。

四、股東權(quán)益變動表。

五、現(xiàn)金流量表。

六、其它經(jīng)主管機關(guān)規(guī)定之報表。

前項第一款資產(chǎn)負債表，應(yīng)附注信托帳之資產(chǎn)負債及信托財產(chǎn)目錄。

第18條本法第四十條第二項及第三項所稱凈值，指上會計年度決算后凈值。

信托業(yè)于年度中之現(xiàn)金增資，得計入凈值計算，并以取得驗資證明書為計算基準日。

第19條本細則自發(fā)布日施行。

臺灣當局