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股權無償轉讓稅收情況是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-29 · 356人看過

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在實際中，股權轉讓是一種很普遍的行為，股權持有人可以根據相關的規定，依法把自己的股權自由轉讓給他人，使他人獲得股東的權益。股權轉讓自合同簽訂起開始生效。那么，股權無償轉讓稅收情況是怎樣的?下面就將這一問題進行解答，大家可以了解一下。

股權無償轉讓稅收情況

無償轉讓股權的稅收問題分以下三種情況：

(一)對于繼承、遺產處分、直系親屬之間(父母、養子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬;遺產處分是指股權所有人死亡，依法取得股權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人)無償贈予股權的情況，對當事雙方不征收個人所得稅。納稅人需要提供公證機構出具的贈與人和受贈人親屬關系的公證書、撫養關系或贍養關系公證書(或鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養關系或贍養關系證明)、《繼承公證書》等相關證明，并填寫提交《個人股東變動情況報告表》，稅務部門應認真審核并留存復印件。

(二)對于無償贈與獲取的不征稅的股權再轉讓的，以股權轉讓收入減除受贈、轉讓股權過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

(三)對于其他情形的自然人股東將股權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權取得的受贈所得，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

對于需要繳納個人所得稅的，其個人所得稅具體的計算方法為：

股權轉讓應納稅所得額=股權轉讓價—股權計稅成本—與股權轉讓相關的印花稅等稅費。

股權轉讓所得應納個人所得稅額=股權轉讓應納稅所得額×20%。

應納稅所得額的核定。

自然人股東申報的股權轉讓價格有下列情形之一，屬明顯偏低又無正當理由的，主管地方稅務機關應當依法按照總局文件有關規定，核定其應納稅所得額：

1、股權轉讓價低于初始投資成本或取得該股權所支付的價款的；

2、股權轉讓價低于同一投資企業其他股東同時或大約同時相同或類似條件下股權轉讓價的；

3、股權轉讓收益率低于同期銀行存款利率的；

4、股權轉讓所得低于最近一期股利分配所得的；

5、股權轉讓時投資企業留存收益為正數，股權轉讓價中沒有包含該自然人股東所應享有的份額的，或轉讓價低于自然人股東應享有的所投資企業所有者權益份額的；