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隨著經(jīng)濟全球化的趨勢越來越激烈，我國許多公司都涉及到海外的生意。尤其是近幾年，許多外資企業(yè)出現(xiàn)在我國。那么我國國內(nèi)企業(yè)和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎？合同備案的相關(guān)信息是什么？律霸為您解答。

一、和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎

和境外公司簽訂的合同都是需要備案的，按照各公司的章程，收款自然也是需要備案的。

二、合同備案的相關(guān)信息

(一)合同備案：

1、辦理扣繳稅款登記

首次與非居民企業(yè)簽訂合同、未辦理過扣繳稅款登記且依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有稅款扣繳義務的企業(yè)，應在與非居民簽訂合同之日起30日內(nèi)到第八稅務所辦理扣繳稅款登記。

報送資料：

《扣繳義務人信息表》(附表1)一式兩份

2、辦理合同備案：

(1)源泉扣繳類

境內(nèi)企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的合同涉及股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳的，應自簽訂(包括修改、補充、延期)合同之日起30日之內(nèi)，到第八稅務所進行合同備案。

報送資料：

①《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》(附表2)紙質(zhì)文檔一式三份(一份合同備案崗留存、一份納稅判定崗留存，一份由納稅人留存)及Excel格式電子文檔;

②合同協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務的書面資料復印件;

③書面說明：其中應包含中外方名稱、合同編號、項目名稱、執(zhí)行期限、所得性質(zhì)、金額、幣種、涉稅種類、各稅種稅款負擔方、稅后實際支付額、稅額等信息;

④《資料受理清單(源泉扣繳類)》(附表3)一式兩份;

⑤《增值稅納稅判定信息表》(附表4)一式一份;

除上述資料外，按不同合同類型還應提供：

⑥利息類合同應提供：利息款項的詳細計算公式;

⑦股息類合同應提供：

a做出分配股息決定的董事會決議復印件;

b分配方公司章程以及能夠體現(xiàn)分配比例的相關(guān)文件資料復印件(如中外合作企業(yè)的合作合同);

c分配利潤所屬年度中介機構(gòu)出具的審計報告復印件(財務審計、稅務審計);

d分配利潤所屬年度的企業(yè)所得稅申報表(月度或季度及年度)、繳稅證明以及所得稅減免稅批復復印件;

⑧股權(quán)轉(zhuǎn)讓類合同應提供：

a能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)公允價值的書面資料復印件(如中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告);

b被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時點的財務報表復印件;

c被轉(zhuǎn)讓公司章程復印件;

d能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)成本的書面資料復印件(如被轉(zhuǎn)讓公司的歷次驗資報告、股權(quán)購入合同或協(xié)議);

e有關(guān)此次財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門批復及新工商營業(yè)執(zhí)照復印件;

⑨其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類合同應提供能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)成本的書面資料復印件(如購入合同);

⑩屬于支付資本金的應提供：

a關(guān)于注銷清算的董事會決議復印件;

b初始投資時簽訂的合同或公司章程復印件;

c歷次驗資報告復印件;

d清算報告復印件;

e完成稅務注銷的，提供相關(guān)注銷文書復印件;

f外方投資款股東的《承諾函》?《承諾函》中應明確：本次取得的投資款項未侵害其他股東或其他債權(quán)人或其他利益人的利益;

?已獲準享受協(xié)定待遇的企業(yè)應提供：

a《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表》復印件;

b稅務事項通知書復印件;

c《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表》;

?稅務機關(guān)要求的其他資料。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務登記時，應將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復印件報送第八稅務所。

(2)承包工程、提供勞務類

境內(nèi)企業(yè)向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目的，應當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，到第八稅務所進行合同備案;合同發(fā)生變更的，應自變更之日起10日內(nèi)到第八稅務所備案。

報送資料：

①《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表》(附表5)紙質(zhì)文檔一式三份(一份合同備案崗留存、一份納稅判定崗留存，一份由納稅人留存)及Excel格式電子文檔;

②合同或協(xié)議復印件;

③書面說明：其中應包含中外方名稱、合同編號、項目名稱、執(zhí)行期限、所得性質(zhì)、金額、幣種、涉稅種類、各稅種稅款負擔方、稅后實際支付額、稅額等信息;

④《資料受理清單(工程勞務類)》(附表6)一式兩份;

⑤來華經(jīng)營活動書面報告：包括參與工程作業(yè)或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標準、支付方式、相關(guān)費用等情況;

⑥《增值稅納稅判定信息表》一式一份;

除上述資料外，按不同合同類型還應提供：

⑦屬于合同變更的還應提供：《項目合同變更情況報告表》(附表7)紙質(zhì)文檔一式三份及Excel格式電子文檔;

⑧已獲準享受協(xié)定待遇的企業(yè)還應提供：

a《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報告表》復印件;

b《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表》;

⑨涉及核定征收的企業(yè)還應提供：

a《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務企業(yè)所得稅扣繳義務通知書》復印件;

b《納稅判定告知書》復印件;

⑩屬于代墊工資類合同的，應提供：

a公司與個人之間的雇傭勞動合同復印件;

b外籍人員勞動保障就業(yè)證復印件;

?稅務機關(guān)要求的其他資料。

(二)協(xié)定待遇或核定征收

非居民企業(yè)申請享受協(xié)定待遇或應進行核定征收的，按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，辦事流程暫無變化，詳見相關(guān)辦事流程。

(三)對外支付備案

境內(nèi)企業(yè)向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含)規(guī)定范圍內(nèi)的外匯資金的，應到第八稅務所進行對外支付備案。

(注：境內(nèi)企業(yè)應自與非居民企業(yè)簽訂合同之日起30日內(nèi)完成備案，由稅務機關(guān)受理備案后15個工作日內(nèi)進行判定，判定后方可開具對外支付備案表。)

報送資料：

1、《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》(附表8)一式三份;

2、合同協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務的書面資料復印件;

3、《資料受理單(對外支付備案)》(附表9)一式兩份;

同時，為減少稅收風險(稅務機關(guān)將在企業(yè)對外支付備案后15個工作日內(nèi)進行后期審查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況有權(quán)進行處罰)，企業(yè)還可提供下列資料：

4、與款項支付有關(guān)的發(fā)票或境外機構(gòu)要求付款的文書復印件;

5、對外支付項目的完稅證明或批準免稅文件(包括所得稅稅票原件及復印件、增值稅稅票第一聯(lián)及復印件;營業(yè)稅稅票復印件);

6、不能提供地稅完稅憑證的，提供地稅各稅種及應納稅額的書面說明;

7、涉及營改增業(yè)務的，提供《增值稅代扣、代繳稅款報告表(附表)》(附表10);

8、屬于利息項目的，提供境內(nèi)企業(yè)計提利息的計算過程;

9、屬于代墊工資的，提供：

9-1外籍人員個人所得稅完稅稅票復印件;

9-2《工資支付申請明細單》，明細單中逐一列明外籍人員姓名、工資所屬期、工資額、個人所得稅完稅稅額、稅后應支付工資等。

(四)注意事項

1、報送資料均需加蓋公章，多頁合同可首頁蓋章、注明合同頁碼數(shù)并加蓋騎縫章;

2、報送資料為復印件的，應注明“本復印件與原件一致”字樣并加蓋公章;

3、文本為外文的應同時附送中文譯本，并注明“本譯文與外文表述內(nèi)容一致”字樣并加蓋公章;

4、相關(guān)表格格式請勿改動，須提交電子文檔的請帶U盤;涉及多個備案請建立多個Excel文件，勿放在一個Excel文件中的多個工作簿中;

5、所有報送的表格各項內(nèi)容均應據(jù)實填寫完整，不應空行;

6、《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》中“本次付匯金額”為扣繳稅款后(居民企業(yè)簽訂包稅合同除外)金額。稅款包括應在主管國稅機關(guān)、地稅機關(guān)繳納的相應全部稅款;

7、其他

合同編號：稅務機關(guān)進行合同備案時，每個合同編號都是唯一的，是區(qū)別不同合同的唯一標識，企業(yè)在進行合同編號時可盡量按照年份+企業(yè)名稱首字母+序號的方式，避免重復;合同編號中應避免出現(xiàn)全角和特殊符號。

合同金額：合同中明確金額的，據(jù)實填寫;合同中沒有明確合同金額的，可按今后2-3年的可能發(fā)生額合理預估，進行金額預估應當依照實際情況，不應過大或過小。屬于利息類所得的合同在合同金額處應填列利息金額，而非本金額。

《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》(附表11)的填報：申報表各項信息必須如實填寫完整，特別是合同名稱及合同編號需要與合同備案信息一致;如對外支付外幣，應按照扣繳當日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額，匯率應保留四位小數(shù)。

《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》：必填項為：扣繳義務人納稅人識別號、扣繳義務人中文名稱、國別、其居民國地址(英文)、合同編號、合同協(xié)議名稱、合同金額、合同幣種、支付項目、支付金額;當國別為美國、日本、韓國、加拿大、澳大利亞時，非居民信息中的中英文名稱、企業(yè)郵編、其居民國地址中英文也為必填項。

報送資料中應列明企業(yè)聯(lián)系人及聯(lián)系電話。

我國國內(nèi)企業(yè)和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎？按照公司章程的規(guī)定需要進行備案的。這屬于公司的運營管理，公司資金的支出與收益都是需要備案的，不然那就可能出現(xiàn)資金賬本出錯的情況。上述就是小編為您進行的解答，希望對您有所幫助！ 更多相關(guān)知識您可以咨詢律霸新鄉(xiāng)律師！

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