熱門城市:三亞律師 獻縣律師 工農(nóng)區(qū)律師 西沙群島律師 任丘市律師 南山區(qū)律師 瓊海律師 黃驊市律師 興安區(qū)律師
隨著經(jīng)濟全球化的趨勢越來越激烈,我國許多公司都涉及到海外的生意。尤其是近幾年,許多外資企業(yè)出現(xiàn)在我國。那么我國國內(nèi)企業(yè)和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎?合同備案的相關(guān)信息是什么?律霸為您解答。
一、和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎
和境外公司簽訂的合同都是需要備案的,按照各公司的章程,收款自然也是需要備案的。
二、合同備案的相關(guān)信息
(一)合同備案:
1、辦理扣繳稅款登記
首次與非居民企業(yè)簽訂合同、未辦理過扣繳稅款登記且依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有稅款扣繳義務的企業(yè),應在與非居民簽訂合同之日起30日內(nèi)到第八稅務所辦理扣繳稅款登記。
報送資料:
《扣繳義務人信息表》(附表1)一式兩份
2、辦理合同備案:
(1)源泉扣繳類
境內(nèi)企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂的合同涉及股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳的,應自簽訂(包括修改、補充、延期)合同之日起30日之內(nèi),到第八稅務所進行合同備案。
報送資料:
①《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》(附表2)紙質(zhì)文檔一式三份(一份合同備案崗留存、一份納稅判定崗留存,一份由納稅人留存)及Excel格式電子文檔;
②合同協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務的書面資料復印件;
③書面說明:其中應包含中外方名稱、合同編號、項目名稱、執(zhí)行期限、所得性質(zhì)、金額、幣種、涉稅種類、各稅種稅款負擔方、稅后實際支付額、稅額等信息;
④《資料受理清單(源泉扣繳類)》(附表3)一式兩份;
⑤《增值稅納稅判定信息表》(附表4)一式一份;
除上述資料外,按不同合同類型還應提供:
⑥利息類合同應提供:利息款項的詳細計算公式;
⑦股息類合同應提供:
a做出分配股息決定的董事會決議復印件;
b分配方公司章程以及能夠體現(xiàn)分配比例的相關(guān)文件資料復印件(如中外合作企業(yè)的合作合同);
c分配利潤所屬年度中介機構(gòu)出具的審計報告復印件(財務審計、稅務審計);
d分配利潤所屬年度的企業(yè)所得稅申報表(月度或季度及年度)、繳稅證明以及所得稅減免稅批復復印件;
⑧股權(quán)轉(zhuǎn)讓類合同應提供:
a能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)公允價值的書面資料復印件(如中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告);
b被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時點的財務報表復印件;
c被轉(zhuǎn)讓公司章程復印件;
d能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓股權(quán)成本的書面資料復印件(如被轉(zhuǎn)讓公司的歷次驗資報告、股權(quán)購入合同或協(xié)議);
e有關(guān)此次財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門批復及新工商營業(yè)執(zhí)照復印件;
⑨其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類合同應提供能體現(xiàn)被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)成本的書面資料復印件(如購入合同);
⑩屬于支付資本金的應提供:
a關(guān)于注銷清算的董事會決議復印件;
b初始投資時簽訂的合同或公司章程復印件;
c歷次驗資報告復印件;
d清算報告復印件;
e完成稅務注銷的,提供相關(guān)注銷文書復印件;
f外方投資款股東的《承諾函》?《承諾函》中應明確:本次取得的投資款項未侵害其他股東或其他債權(quán)人或其他利益人的利益;
?已獲準享受協(xié)定待遇的企業(yè)應提供:
a《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表》復印件;
b稅務事項通知書復印件;
c《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表》;
?稅務機關(guān)要求的其他資料。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的,被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務登記時,應將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復印件報送第八稅務所。
(2)承包工程、提供勞務類
境內(nèi)企業(yè)向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目的,應當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi),到第八稅務所進行合同備案;合同發(fā)生變更的,應自變更之日起10日內(nèi)到第八稅務所備案。
報送資料:
①《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表》(附表5)紙質(zhì)文檔一式三份(一份合同備案崗留存、一份納稅判定崗留存,一份由納稅人留存)及Excel格式電子文檔;
②合同或協(xié)議復印件;
③書面說明:其中應包含中外方名稱、合同編號、項目名稱、執(zhí)行期限、所得性質(zhì)、金額、幣種、涉稅種類、各稅種稅款負擔方、稅后實際支付額、稅額等信息;
④《資料受理清單(工程勞務類)》(附表6)一式兩份;
⑤來華經(jīng)營活動書面報告:包括參與工程作業(yè)或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標準、支付方式、相關(guān)費用等情況;
⑥《增值稅納稅判定信息表》一式一份;
除上述資料外,按不同合同類型還應提供:
⑦屬于合同變更的還應提供:《項目合同變更情況報告表》(附表7)紙質(zhì)文檔一式三份及Excel格式電子文檔;
⑧已獲準享受協(xié)定待遇的企業(yè)還應提供:
a《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報告表》復印件;
b《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表》;
⑨涉及核定征收的企業(yè)還應提供:
a《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務企業(yè)所得稅扣繳義務通知書》復印件;
b《納稅判定告知書》復印件;
⑩屬于代墊工資類合同的,應提供:
a公司與個人之間的雇傭勞動合同復印件;
b外籍人員勞動保障就業(yè)證復印件;
?稅務機關(guān)要求的其他資料。
(二)協(xié)定待遇或核定征收
非居民企業(yè)申請享受協(xié)定待遇或應進行核定征收的,按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行,辦事流程暫無變化,詳見相關(guān)辦事流程。
(三)對外支付備案
境內(nèi)企業(yè)向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含)規(guī)定范圍內(nèi)的外匯資金的,應到第八稅務所進行對外支付備案。
(注:境內(nèi)企業(yè)應自與非居民企業(yè)簽訂合同之日起30日內(nèi)完成備案,由稅務機關(guān)受理備案后15個工作日內(nèi)進行判定,判定后方可開具對外支付備案表。)
報送資料:
1、《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》(附表8)一式三份;
2、合同協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務的書面資料復印件;
3、《資料受理單(對外支付備案)》(附表9)一式兩份;
同時,為減少稅收風險(稅務機關(guān)將在企業(yè)對外支付備案后15個工作日內(nèi)進行后期審查,發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況有權(quán)進行處罰),企業(yè)還可提供下列資料:
4、與款項支付有關(guān)的發(fā)票或境外機構(gòu)要求付款的文書復印件;
5、對外支付項目的完稅證明或批準免稅文件(包括所得稅稅票原件及復印件、增值稅稅票第一聯(lián)及復印件;營業(yè)稅稅票復印件);
6、不能提供地稅完稅憑證的,提供地稅各稅種及應納稅額的書面說明;
7、涉及營改增業(yè)務的,提供《增值稅代扣、代繳稅款報告表(附表)》(附表10);
8、屬于利息項目的,提供境內(nèi)企業(yè)計提利息的計算過程;
9、屬于代墊工資的,提供:
9-1外籍人員個人所得稅完稅稅票復印件;
9-2《工資支付申請明細單》,明細單中逐一列明外籍人員姓名、工資所屬期、工資額、個人所得稅完稅稅額、稅后應支付工資等。
(四)注意事項
1、報送資料均需加蓋公章,多頁合同可首頁蓋章、注明合同頁碼數(shù)并加蓋騎縫章;
2、報送資料為復印件的,應注明“本復印件與原件一致”字樣并加蓋公章;
3、文本為外文的應同時附送中文譯本,并注明“本譯文與外文表述內(nèi)容一致”字樣并加蓋公章;
4、相關(guān)表格格式請勿改動,須提交電子文檔的請帶U盤;涉及多個備案請建立多個Excel文件,勿放在一個Excel文件中的多個工作簿中;
5、所有報送的表格各項內(nèi)容均應據(jù)實填寫完整,不應空行;
6、《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》中“本次付匯金額”為扣繳稅款后(居民企業(yè)簽訂包稅合同除外)金額。稅款包括應在主管國稅機關(guān)、地稅機關(guān)繳納的相應全部稅款;
7、其他
合同編號:稅務機關(guān)進行合同備案時,每個合同編號都是唯一的,是區(qū)別不同合同的唯一標識,企業(yè)在進行合同編號時可盡量按照年份+企業(yè)名稱首字母+序號的方式,避免重復;合同編號中應避免出現(xiàn)全角和特殊符號。
合同金額:合同中明確金額的,據(jù)實填寫;合同中沒有明確合同金額的,可按今后2-3年的可能發(fā)生額合理預估,進行金額預估應當依照實際情況,不應過大或過小。屬于利息類所得的合同在合同金額處應填列利息金額,而非本金額。
《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》(附表11)的填報:申報表各項信息必須如實填寫完整,特別是合同名稱及合同編號需要與合同備案信息一致;如對外支付外幣,應按照扣繳當日國家公布的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額,匯率應保留四位小數(shù)。
《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》:必填項為:扣繳義務人納稅人識別號、扣繳義務人中文名稱、國別、其居民國地址(英文)、合同編號、合同協(xié)議名稱、合同金額、合同幣種、支付項目、支付金額;當國別為美國、日本、韓國、加拿大、澳大利亞時,非居民信息中的中英文名稱、企業(yè)郵編、其居民國地址中英文也為必填項。
報送資料中應列明企業(yè)聯(lián)系人及聯(lián)系電話。
我國國內(nèi)企業(yè)和境外公司簽訂合同,收款需要備案嗎?按照公司章程的規(guī)定需要進行備案的。這屬于公司的運營管理,公司資金的支出與收益都是需要備案的,不然那就可能出現(xiàn)資金賬本出錯的情況。上述就是小編為您進行的解答,希望對您有所幫助! 更多相關(guān)知識您可以咨詢律霸新鄉(xiāng)律師!
網(wǎng)簽合同的注意事項有哪些
與外包公司簽合同注意什么
買房怎樣簽合同
該內(nèi)容對我有幫助 贊一個
簡介:
北京星美律師事務所 創(chuàng)始合伙人,高級合伙人田效洪律師簡歷 全日制統(tǒng)招訴訟法碩士,2008年以434分(及格線360)之高分成績通過中國國家司法考試,榮獲當年培訓學校狀元秀。 作為執(zhí)業(yè)近十年的資深大律師,承辦案件近千件,服務企業(yè)數(shù)百家,自獨立創(chuàng)立星美律師事務所以來,其初衷一直就是為企業(yè)、企業(yè)家乃至其家族的財富傳承、文化傳承進行保駕護航。田律師深信慈悲沒有敵人的理念,處理問題通常以息訟止爭為根本出發(fā)點,讓矛盾和糾紛爭取化解在訴訟啟動之初,做到無訟至天下是其法律服務的竭力之追求。 沒有大愿,哪有大行?田律師決意用一生之心血、一生之專業(yè)技術(shù),用心誠心的護法于企業(yè)的設立,成長,壯大,與企業(yè)及企業(yè)家一路同行,風雨相伴,榮譽與共是田律師的莊嚴承諾。
個人土地出讓合同怎么寫
2020-11-10拆遷不簽字怎么進行行政訴訟
2021-02-22互聯(lián)網(wǎng)金融中的法律視角
2021-03-202020金融消費者權(quán)益如何保護
2020-11-26沒有借條,能以聊天記錄為證據(jù)起訴要求償還債務嗎
2021-02-16請假時間累計多久解除勞動關(guān)系
2020-11-21工傷已經(jīng)痊愈可以解除合同嗎
2020-11-16簽保密協(xié)議有保密費嗎
2021-03-24關(guān)于拖欠工資和調(diào)崗事宜征詢
2021-01-16家庭財產(chǎn)保險保險儲金是什么
2021-02-02保險受益人要注意些什么
2021-03-22本案已經(jīng)獲得侵權(quán)人賠償后被保險人能再否向保險公司申請賠償
2020-11-13如何簽訂財產(chǎn)保險合同呢
2021-03-12車沒保險被追尾了怎么賠償
2020-12-31為避車造成側(cè)翻致路人受傷保險公司要賠嗎
2021-02-10淺議損失補償原則在人身保險中的運用
2021-02-27免責期
2020-11-16林地承包到期后怎么辦
2021-02-27什么叫承包到戶
2021-01-13土地轉(zhuǎn)包
2021-03-21