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購房取得違約金個稅問題怎么認定？

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-27 · 581人看過

一、購房取得違約金個稅問題怎么認定?

1、對于合同違約金是否交納個稅目前沒有明確文件說明，所以需要從《個人所得稅法》來判斷是否交納個稅，首先分析個稅的稅目，可以確認如果征稅應在第十一類內“其他所得”，但此類必須是經國務院財政部門確定，目前國家發布了一些文件列舉了一些按“其他所得”納稅的事項，但并不包括合同違約金，因此不需要交納個稅。另外從個稅的計稅基礎來看，有相應的收入才涉及到納稅義務，而合同違約金實際是一種對損失的補償，由于延期交房，業主可能多付了租金、損失的已交房款的利息等，不是收入，所以不用交納個稅。但如果是解除了合同按國稅函[2006]865號規定就需要交納個稅了。

2、對于企業來說，這部分支出屬于合同違約金支出，可以稅前扣除，這部分無法取得發票，根據協議、收據等入賬即可。

二、政策依據

1、《個人所得稅法》

第二條　下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產、經營所得;三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;四、勞務報酬所得;五、稿酬所得;六、特許權使用費所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財產租賃所得;九、財產轉讓所得;十、偶然所得;十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

2、財政部確定征稅的“其他所得”有以下：(1)財稅[2011]50號：從其他單位開展的各類活動中取得的隨時抽獎、禮品;(2)國稅函[2006]865號：解除購房合同;(3)財稅[2005]94號：擔保報酬;(4)國稅發[1999]58號：對于個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收入;(5)國稅函[1999]627：證券公司支付的回扣或交易手續費返還;(6)國稅函[1998]546號：保險公司支付利息;(7)財稅[1995]64號：攬儲獎金;(8)國稅函發[1995]351號：中國科學院院士榮譽獎金。

購房時如果一方未按照約定的情況來處理的，則構成了違約行為，顯然是需要支付違約金的，具體情況下應當嚴格按照法律規定的情況來進行處理，但對于個稅的處理情況則需要根據實際來進行辦理，需要交納的情況下必須按時申請并繳納。

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