在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
合同違約金遞延所得稅是指什么？
一、合同違約金遞延所得稅是指什么?
合同違約金遞延所得稅是指當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。
二、遞延所得稅特殊處理：
(一)，直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
(二)，企業合并中產生的遞延所得稅由于企業會計準則規定與稅法規定對企業合并的處理不同，可能會造成企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業合并中所確認的商譽。
(三)，按照稅法規定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
有關合同違約金的遞延所得稅的交納和管理應當根據相關法律的規定來進行，需要明確的是，遞延所得稅并不一種稅費的類型，而是在稅費交納過程中出現的一種管理方式行為，在進行相關稅費交納時，當事人需要按照相關的標準和規定來設置遞延所得稅的交納時限和范圍。
延期交房違約金過低怎么辦？
解除勞動合同違約金怎么計算
租房違約金一般怎么算
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
村委會換屆選舉手續有哪些
2021-02-03企業、公司股權如何分割？
2021-01-26單獨針對違約金能否設計抵押擔保
2021-02-14什么財產既可以抵押又可以質押
2021-03-21哪些公證過的債權文書可以向法院申請強制執行
2021-02-17再次指定管轄禁止
2021-01-21違法合同簽了算數嗎
2021-01-31房屋中介負有哪些法律責任
2020-11-30勞務關系辭退賠償是什么
2021-02-18懷孕期間,單位能單方調崗降薪嗎
2021-02-09保險合同中條款約定不明應如何理解
2020-12-21保險合同成立就生效嗎
2021-01-07保險船舶受損后怎樣索賠
2021-02-06導致保險合同終止的原因有哪些
2020-12-12失能
2021-01-25城鎮土地轉讓是什么
2021-03-11土地流轉合同書范本
2021-01-18金華金義都市新區房屋拆遷補償的規定是怎樣的
2020-12-13甘肅農村征地拆遷補償項目有哪些
2021-01-23拆遷補償中轉化的違章建筑如何處理
2020-12-30