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寧波
房地產企業以前年度開發的項目未及時收取發票的怎么處理
來源:
律霸小編整理
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2025-09-28
·
524人看過
答：執行新稅法后，外資房地產企業稅前扣除的計稅成本，除了規定允許預提的費用之外，其他成本費用應以取得合法憑證的金額，根據已售面積占總可售面積的比例配比扣除。
例如，某外資房地產企業，2007年完工，當年取得收入15000萬元，已售面積/可售面積=60%，開發成本預算20000萬元，截至2007年取得合法憑證的開發成本發票8000萬元。
因企業2007年完工是無法取得全部成本發票，當年允許扣除的計稅成本=20000×80%×60%=9600萬元
2008年繼續取得開發成本發票9000萬元，累計已售面積/可售面積=90%
2008年允許扣除的計稅成本
=按照取得合法憑證的金額與已售面積配比計算允許稅前扣除的計稅成本
=(9000+8000)×90%-9600=15300-9600=5700萬元
5700萬元填入附表二成本明細表中的主營業務成本中。
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