“皮包公司”是怎么利用“合法外衣”騙取出口退稅的

2003年4月中旬，由國務院“807專案組”督辦的曾少榮等人騙取出口退稅案終于水落石出。廣西北海市中級人民法院對此案作出一審判決：以騙取出口退稅罪判處曾少榮無期徒刑并處罰金2100萬元;以騙取出口退稅罪判處巫裕強有期徒刑15年并處罰金1000萬元;以徇私舞弊出口退稅罪判處原北海市國稅局進出口管理分局局長徐紹福有期徒刑4年。

曾少榮等人成立的皮包公司在短短4年多的時間里騙取國家出口退稅款達2000多萬元，令人觸目驚心。他們的犯罪活動為什么得逞?

稅管科長“牽線搭橋”

現年36歲的曾少榮是廣東普寧市人，他大學畢業回到普寧后涉足商海，本想倚仗在普寧市當領導的父親大發其財，無奈不是塊經商的料，掀不起多大波浪。思來想去，覺得搞實業難成氣候，不如干脆玩“空手道”。于是在1995年與巫振存(在逃)等人合伙成立了“駿龍公司”并親任法人代表。此公司沒有實際資金，只不過是一個皮包公司，作為他們空手套白狼的“名片”。(1999年該公司因多年不年檢被普寧市工商局注銷)。

公司成立后，曾少榮絞盡腦汁尋找“合作”對象，他驀地想起了一個人：徐紹福。徐是北海市國家稅務局進出口稅收管理科科長(后為進出口稅收管理分局局長)。1994年，徐紹福來普寧出差時，受到了曾極好的關照，他十分感動，臨走時，熱情地鼓勵曾去北海做生意。說：“出口退稅的事就包在我身上了，絕對給你最優惠的待遇。”想到這里，曾少榮馬上去找巫振存商謀，兩人一拍即合。

1996年6月某天，曾少榮前往北海找到徐紹福，表達了想做出口方面生意的想法。徐紹福一聽滿口答應。曾少榮說：“我不會讓你白幫忙的，等辦完退稅后，我按每出口一美元給你一分錢的好處費。”在利益的引誘下，徐幫曾找來了某糧油食品進出口北海水產公司經理部副經理羅某、業務一部經理趙某。由于徐的引薦，曾很快贏得了羅某等人的信任。

出口公司成騙出口退稅的“合法外衣”

由于雙方均懷有利用對方的目的，故曾少榮與羅某經一番淺談便達成了“合作”意向：由水產公司代理駿龍公司出口服裝生意，但水產公司不出資金，只負責提供蓋好公司印章的全套空白出口報關單證(包括空白合同、出口收匯核銷單、出口發票、裝箱單、報關委托書等)給曾少榮和巫振存;曾、巫負責聯系生產廠家、外商和報關，并將外匯結匯和增值專用發票、專用繳款書、報關單、出口收匯核銷單等填好“返還”給水產公司。水產公司持這一整套手續以自營出口的方式向北海市國稅局申報退稅，取得退稅款后，水產公司按出口貨物價款每美元2分錢收取代理費，余款交由巫振存轉入生產廠家的賬戶。

雙方簽訂協議后便分頭行動。水產公司將蓋好印章的全套空白出口報關單證給巫振存、曾少榮。巫、曾拿到單證后，在普寧找到洪某、李某、許某等“老總”，支付給他們一定的手續費(含應預繳的40%增值稅稅款)，這些老總便到稅務部門預繳了40%的增值稅，之后虛開了售貨給水產公司的增值稅專用發票交給曾少榮。同時曾又通過楊某、許某等人從海關獲得驗訖出口的報關單，并高價找到一個叫“阿友”的人從香港帶入美元匯票。巫、曾將匯票提供給水產公司結匯、核銷后，水產公司持這些票證去北海海關申報退稅。得到退稅款后，水產公司扣除原定給的代理費和有關費用后，余款全部付到曾、巫指定的賬戶。一番“模擬”操作，數十萬元便進了巫、曾私人腰包。

作為一家正規的出口代理公司，水產公司卻連基本的監管職責都沒行使，只樂得做“甩手生意”。據羅某、趙某在案發后供認，在整個合作過程中，他們只是由巫振存帶著去普寧看過兩次生產廠家，更從來沒有看到過所謂的貨物，也沒有見到過外商。具體每次出口什么貨物、價值、數量等均由曾少榮他們決定，公司從不過問。取得報關單或退稅聯后，雙方再補簽內、外銷合同。完完全全做的是“四自三不見”(客戶自帶貨源、自帶外商、自帶匯票、自行報關，不見供貨商、不見外商、不見貨物)違規業務。他們也知道這點，但在曾少榮的“我有關系，不會出事”的保證下，跟著走上了歧途。

大肆收購增值稅發票作“貨源”

曾、巫“空手套白狼”騙取出口退稅款，很重要的一個手段就是通過向代理商提供增值稅發票，代表他有“貨”。他們在普寧廣為搜羅那些能開增值稅發票的企業，特別是一些效益不好的“家庭作坊”式企業，用高價進行誘惑。

“老總”洪某，在普寧經營著23家小企業，這些企業沒有產品生產和購銷經營，也不具備填開增值稅專用發票的資格，且從未與北海外貿企業有過任何往來。曾少榮找到洪某后，按照退稅率的2.8%-3.2%給手續費要洪幫他開增值稅發票。洪某聞言怦然心動：“此舉既可討好市領導的兒子，自己又有錢賺，何樂而不為?!”于是便根據曾提供的產品名稱、規格、數量、外貿企業等數據虛開了增值稅專用發票和專用繳款書給曾。同時，他還同意曾為障人眼目安排大筆資金從其企業賬戶上空轉。

許某是普寧一家制衣廠的法定代表人，一直守法經營。但巫振存卻將他的弟弟“哄”下了水，許某最終抵不過其弟的死纏硬磨，讓其弟拿他的身份證和營業執照到工商局把企業改成了集體性質，然后大量開增值稅發票給巫。許某明知這樣做違法，但礙于親情卻聽之任之。

受曾、巫的引誘，后來居然發展至有人竟挖空心思注冊了一個個皮包公司，專門為曾、巫開增值稅發票。至案發時，據辦案人員查實，從1996年7月至1999年9月，曾少榮、巫振存向水產公司提供普寧市日發手袋服裝廠、粵新皮革工藝廠等15家企業虛開的增值稅專用發票達181份;向某輕工業品進出口北海公司提供普寧市興茂制衣廠、佳成工藝制衣廠等5個企業虛開的增值稅專用發票61份;向某工藝品進出口北海公司提供普寧市華利達工藝廠等兩個企業虛開的增值稅專用發票26份;向某口岸外貿集團公司提供普寧市坤興制衣廠虛開的增值稅發票15份;向北海海外經濟技術合作公司提供普寧市池尾強華服裝廠虛開的增值稅專用發票6份。

經驗老到的巫振存心里非常清楚他們所做“生意”的危險性，為留下后路，1999年，他專門招了巫裕強當自己的助手，把單證上的事都交給巫裕強出面接收，他只做前期聯系和后期收款之事。

就這樣，幾年間，曾少榮、巫裕強與巫振存采取假報出口的手段，通過北海的外貿企業共騙取國家出口退稅款達2147萬元，造成國家出口退稅款損失1818萬元。

也有幾家外貿企業是想與曾、巫做“實體生意”的，對這樣的外貿單位，曾、巫則采取瞞和騙的手段。輕工公司老總和部門經理曾去過普寧查看工廠，但巫振存只帶他在工廠轉了一下，也不介紹廠家的人讓他們認識;工藝品公司老總去普寧考察企業，巫、曾只帶他在廠外面參觀，不讓他進廠。而海外合作公司老總好不容易獲準進廠看看，當他發現該廠沒有營業執照和稅務登記時便提出詢問，巫裕強便謊說該廠是三資企業。這名老總雖心存疑慮，但見與駿龍公司做生意穩賺不賠，也不愿意去深究了。

收賄賂稅管科長護假

曾、巫的詐騙伎倆盡管拙劣，但卻屢屢得逞，很大程度上“歸功”于原北海市國稅局進出口稅收管理科科長徐紹福的“促進”和保護作用。巫、曾便利用他們與徐的關系，紛紛騙取了北海諸多外貿公司的信任。

徐紹福不但為巫、曾“穿針引線”，還為他們騙局中的漏洞極力遮掩。1997年3月，北海市國稅局進出口管理分局對水產公司97-05批次的退稅申報材料進行審核時，徐紹福作為科室領導、退稅負責人，在其申報材料中單證不齊全(缺少出口收匯核銷單和專用繳款書)，且在發函調查尚未收到回函的情況下，竟大筆一揮，違規簽署同意退稅116.9萬元的意見。同樣情況徐紹福依樣違規處理過多次。

1997年12月，在對水產公司、輕工公司的退稅申報材料進行審核時，工作人員指出退稅數額較大且申報材料存在疑點，應發函調查。徐紹福對這套不起作用的“形式”似乎有些膩了，函也不發了，僅打個電話詢問了普寧稅務部門一下，就簽署了同意退稅的意見……

一般情況下，外貿公司的出口退稅申報材料即使是五六萬元的退稅額都要辦一個多月才能撥回來，而與巫、曾等人合作的生意申報出口退稅，上百萬的金額不到10天就辦好了，而且從沒有手續不全要求補辦的情況，讓人感受非常“爽”。故吸引了一個個利欲熏心的“客戶”爭相與曾、巫做“生意”。

曾、巫與水產公司做完第二單“生意”后，隨即以感謝為名給徐送了一盒“茶葉”，徐“笑納”了，后打開一看，內裝兩萬元，但他沒有退。幾年來，曾、巫嚴格“兌現”他們給徐許下“1美元給1分錢”的諾言，源源不斷地給徐送錢。至案發止，約送給徐35萬元及手機等錢物。而且每次都送得很有“藝術”，即做完第二次后才給徐送上第一次的“手續費”，以此吊徐的胃口。徐紹福就這樣被“釣”住了。