財政部 　　關(guān)于印發(fā)《四川專員辦跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收管理實施細則》的通知 　　財駐川監(jiān)〔2009〕115號 　　寶珠寺電站、張窩電站、向家壩電站、溪洛渡電站： 　　現(xiàn)將《四川專員辦跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收管理實施細則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　附件：1、四川專員辦跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收管理實施細則 　　2、財政部關(guān)于征收跨省際大中型水庫庫區(qū)基金有關(guān)問題的通知(財綜[2009]59號) 　　二OO九年十月十五日 　　附件1： 　　四川專員辦跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收管理實施細則 　　第一條 為規(guī)范財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱“四川專員辦”)對跨省際大中型水庫庫區(qū)基金(以下簡稱“庫區(qū)基金”)的征管工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善大中型水庫移民后期扶持政策的意見》(國發(fā)[2006]17號)、《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜[2007]26號)、《財政部關(guān)于征收跨省際大中型水庫庫區(qū)基金有關(guān)問題的通知》(財綜[2009] 59號)等規(guī)定，結(jié)合四川實際，制定本征收管理實施細則。 　　第二條 本細則所稱“庫區(qū)基金”，是指從有發(fā)電收入的大中型水庫發(fā)電收入中籌集，根據(jù)水庫實際上網(wǎng)銷售電量，按8厘/千瓦時的標準征收的政府性基金。 　　第三條 本細則中的大中型水庫是指裝機容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電站。 　　第四條 庫區(qū)基金屬于政府性基金，實行分省統(tǒng)籌，納入財政預(yù)算，實行“收支兩條線”管理。 　　第五條 根據(jù)財政部的授權(quán)，四川省境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市的大中型水庫庫區(qū)基金由四川專員辦負責(zé)就地征收，采用發(fā)電企業(yè)申報制，納入非稅收入收繳管理制度改革范圍，實行直接繳庫。 　　第六條 庫區(qū)基金列入發(fā)電企業(yè)成本，按規(guī)定不征收企業(yè)所得稅。 　　第七條 庫區(qū)基金實行企業(yè)申報制。繳納庫區(qū)基金的水庫(發(fā)電站)或其歸屬企業(yè)應(yīng)在每月15日前按規(guī)定足額上繳庫區(qū)基金。 　　(一)各發(fā)電企業(yè)于每月10日前向四川專員辦填報《跨省際大中型水庫庫區(qū)基金申報繳納表》(見附表1)，如實申報上月實際銷售電量、應(yīng)征基金數(shù)、申報繳納基金數(shù)、期末累計欠繳數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，報送電力銷售情況明細表等財務(wù)會計報表資料。 　　(二)四川專員辦受理申報材料后，應(yīng)及時對發(fā)電企業(yè)申報情況進行審核，對材料報送不全的，應(yīng)及時退回并要求發(fā)電企業(yè)在2個工作日內(nèi)補報。 　　(三)四川專員辦受理申報資料后，于每月12日前完成對申報申報材料的審核工作。審核的主要內(nèi)容有： 　　1、申報材料的基礎(chǔ)要素是否齊全; 　　2、申報材料的數(shù)據(jù)是否真實可靠，“應(yīng)征銷售電量”是否與實際上網(wǎng)銷售電量相符; 　　3、申報材料的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，是否按規(guī)定標準計算庫區(qū)基金; 　　4、是否存在縮小征收范圍的行為; 　　5、其他需要審核的內(nèi)容。 　　(四)四川專員辦審核工作結(jié)束后，將審核結(jié)果告知發(fā)電企業(yè)。發(fā)電企業(yè)在15日前通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將庫區(qū)基金按照四川專員辦審核確認的金額繳入財政部為四川專員辦開設(shè)的中央財政匯繳專戶。 　　(五)年度終了后3個月內(nèi)四川專員辦應(yīng)根據(jù)發(fā)電企業(yè)全年實際銷售電量，對庫區(qū)基金進行年度清算和征繳。清算的主要內(nèi)容是： 　　1、發(fā)電企業(yè)是否嚴格按照有關(guān)規(guī)定確定電量;是否擅自提高或降低征收標準;是否擅自縮小征繳范圍。 　　2、發(fā)電企業(yè)是否按月、按實際銷售電量繳納庫區(qū)基金，是否按國家規(guī)定正確計算并解繳庫區(qū)基金。 　　3、清算過程中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位未按時解繳庫區(qū)基金的，四川專員辦應(yīng)立即將欠繳部分全部補征入庫。 　　4、發(fā)電企業(yè)已預(yù)繳庫區(qū)基金，如果大于應(yīng)繳數(shù)，則相應(yīng)抵減下年度應(yīng)繳庫區(qū)基金;如果小于應(yīng)繳數(shù)，則應(yīng)在年度清算時補繳入庫。 　　第八條 四川專員辦要真正擔(dān)負起庫區(qū)基金的征收管理工作，使庫區(qū)基金及時、足額入庫。 　　發(fā)電企業(yè)因特殊情況不能按期繳納的，應(yīng)向四川專員辦書面申請辦理延期繳納手續(xù)，未經(jīng)審批延期繳納的，按《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政監(jiān)察專員辦事處實施中央政府非稅收入監(jiān)管工作操作規(guī)程(試行)〉的通知》(財監(jiān)[2005]86號)有關(guān)規(guī)定收繳入庫并作相應(yīng)處罰。 　　第九條 發(fā)電企業(yè)對庫區(qū)基金要專賬核算。 　　第十條 按照《財政部關(guān)于財政監(jiān)察專員辦事處收入收繳管理制度改革有關(guān)事宜的通知》(財庫[2005]365號)有關(guān)規(guī)定，庫區(qū)基金匯劃和票據(jù)流轉(zhuǎn)程序如下： 　　1、發(fā)電企業(yè)將庫區(qū)基金通過銀行劃款方式繳入四川專員辦中央財政匯繳專戶; 　　2、代理銀行在收到匯入中央財政匯繳專戶的資金的當(dāng)天，通知四川專員辦，并將代收的資金自動匯劃中央財政專戶，當(dāng)日營業(yè)終了，中央財政匯繳專戶余額為零; 　　3、四川專員辦根據(jù)代理銀行進賬單補開《非稅收入一般繳款書》，將1-3聯(lián)交代理銀行; 　　4、代理銀行根據(jù)繳款書補錄繳款信息; 　　5、代理銀行將《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)加蓋收訖章退四川專員辦; 　　6、四川專員辦收到代理銀行退交的《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)后，將第4聯(lián)加蓋印章交發(fā)電企業(yè)作收據(jù)。 　　第十一條 代理銀行應(yīng)按照財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》(財庫字[2003]38號)要求，及時做好有關(guān)資金收繳、匯劃清算及收繳信息的錄入工作，并按月與四川專員辦進行對賬。 　　第十二條 四川專員辦建立健全庫區(qū)基金日常監(jiān)繳機制。 　　(一)信息庫制度。建立庫區(qū)基金信息數(shù)據(jù)庫，將符合解繳范圍的大中型水庫發(fā)電企業(yè)逐一建立檔案，隨時掌握其動態(tài)情況和影響因素。 　　(二)征繳臺賬制度。建立庫區(qū)基金征收臺賬，總體反映大中型水庫發(fā)電企業(yè)的基本情況，動態(tài)反映應(yīng)繳數(shù)、欠繳數(shù)、入庫數(shù)和累計欠繳數(shù)等基本信息。 　　(三)收入報表報送制度。各發(fā)電企業(yè)每月10日前向四川專員辦上報《跨省際大中型水庫庫區(qū)基金申報繳納表》，次年3月底前，四川專員辦填報《跨省際大中型水庫庫區(qū)基金年度清算表》。 　　(四)收入對賬制度。四川專員辦依法開展庫區(qū)基金監(jiān)督管理工作，與代理銀行、發(fā)電企業(yè)等建立收入對賬制度，對異常情況迅速實施跟蹤核查。 　　第十三條 未經(jīng)國務(wù)院或財政部批準，任何單位和個人不得減免庫區(qū)基金。 　　第十四條 在征收管理工作中發(fā)現(xiàn)的政策界限不明確或處理依據(jù)不確定問題，由四川專員辦及時向財政部請示報告。 　　第十五條 根據(jù)財政部的要求和結(jié)合日常監(jiān)管情況，四川專員辦將對庫區(qū)基金進行定期或不定期的檢查。對查出的違規(guī)問題將依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第427號)的有關(guān)規(guī)定進行處罰。 　　對需要追究相關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任的，四川專員辦將填制《追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任建議書》，移送有關(guān)部門進行處理;涉嫌犯罪的，依照《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)移送司法機關(guān)處理。 　　第十六條 本細則由四川專員辦負責(zé)解釋，自2009年10月1日起施行。 　　附件下載： (2009)115附表1.xls 　　http://sc.mof.gov.cn/bennyzhu_sichuan/lanmudaohang/zhengcefagui/200910/P020091021350879777827.xls 　　(2009)115附表2.xls 　　http://sc.mof.gov.cn/bennyzhu_sichuan/lanmudaohang/zhengcefagui/200910/P020091021350879932517.xls