納稅是每個公民應盡的義務，國家對于稅收一向遵循取之于民、用之于民的準則。國家將這些稅收用于發展經濟、建設公益設施，公民也由此獲得一定的便利。但現實中總會有一些人逃避稅收，而納稅人識別碼則是國家為了加強稅收管理而產生的。那么，納稅人識別碼是指什么?它在稅收中的應用是怎樣的?我們來了解一下吧。

一、納稅人識別碼是指什么?

納稅人識別號，通常簡稱為“稅號”。納稅人識別號就是稅務登記證上的號，每個企業的納稅人識別號都是唯一的。2015年1月12日，根據國家稅務總局本周公布的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》，未來每個公民可能都將擁有一個由稅務部門編制的唯一且終身不變、用來確認其身份的數字代碼標識。

這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。

二、納稅人識別碼的編碼規則

已領取組織機構代碼的納稅人稅務登記代碼為：區域碼 國家技術監督部門設定的組織機構代碼。

納稅人識別號,一律由15位、18或者20位碼(字符型)組成，其中：企業、事業單位等組織機構納稅人，以國家技術監督局編制的9位碼(其中區分主碼位與校驗位之間的“-”符省略不打印)并在其前面加掛6位行政區劃碼共15位碼，作為其“納稅人識別號”。國家稅務總局下達的納稅人代碼為15位，其中：1—2位為省、市代碼，3—6位為地區代碼，7—8位為經濟性質代碼，9—10位行業代碼，11—15位為各地自設的順序碼。

從事生產、經營的外籍、港、澳、臺人員稅務登記代碼為：區域碼 相應的有效證件(如護照，香港、澳門、臺灣居民往來大陸通行證等)號碼。

個體工商戶稅務登記代碼為其居民身份證號碼。個體工商戶和其他繳納個人所得稅的中國公民，以公安部編制的居民身份證18位碼為其“納稅人識別號”;對外國人以其國別加護照號碼作為其“納稅人識別號”。

注意事項：18位納稅人識別號編碼規定：凡是與數字混淆的字母，一律不列入編碼(編碼中不使用這些字母)，這些拋棄的字母是IOZSV，所以開票時應注意。

三、納稅人識別碼的應用

1、買房買車繳社保都要登記納稅人識別號

征求意見稿中列舉了納稅人簽訂合同、協議，繳納社會保險費，不動產登記以及辦理其他涉稅事項時都將使用納稅人識別號。有稅務人士分析，包括買車等達到一定金額的大宗消費可能都將登記納稅人識別號，銀行存取款需要登記號碼也不無可能，納稅人識別號就是要起到監控納稅人收入和支出的作用。稅務部門就是要通過納稅人識別號實現社會全覆蓋，進行稅務管理。

2、“灰色收入”將無法再逃稅

2013年我國對個人所得稅實行的是代扣代繳和自行申報制度。其中人們的常規收入，比如工資、獎金等都是由單位代扣代繳。而在這些常規收入外的自行申報方面則存在著不小的漏洞，也就是所謂的“灰色收入”?！疑杖搿灰馕吨遣缓戏ㄊ杖?，但由于其不在明處而導致了逃稅問題。

一方面是“灰色收入”接收者有意逃稅，更多的是出于不愿意讓灰色收入“見光”而不愿意自行申報。由于“灰色收入”更多是以現金形式給付，就目前的監管手段而言確實存在較大漏洞。根據征求意見稿規定，這部分收入也需要由給付者履行一定責任，雖然沒有明確代扣代繳，但應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號的規定相當于把“灰色收入”放在了明處，而且這上升到了法律層面。

這意味著以往可能存在灰色地帶的現金往來將從付款方源頭上予以控制，付款方將錢給了誰必須將其納稅人識別號登記在冊，從而實現對這個部分的全程監管。

征求意見稿中表示，“從事生產、經營的單位和個人在其經濟活動過程中，一個納稅年度內向其他單位和個人給付5000元以上的，應當向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號?！薄皢未谓o付現金達到5萬元以上的，應當于5日內向稅務機關提供給付的數額以及收入方的名稱、納稅人識別號?！彪m然這與目前實行的個人所得稅代扣代繳有一定的相似之處，但其瞄準的更是目前大量存在的‘灰色收入’問題，監管效率將明顯提高。

3、依據消費監管收入將成為可能

我國的稅收制度還不是十分嚴密，比如很多人把目前的個人所得稅制度稱為是“工薪族所得稅”，就是因為普通工薪族的收入比較單一，容易監管，反而成為了最依法納稅的階層。而很多富豪、老板可以想方設法把自己的資產表現為不可監控的形式，稅務部門很難確認他的收入，因而也就無法應收盡收，最終造成了稅收制度的不公平。有了納稅人識別號后，不僅從收入方面進行監管，未來他買房、買車、高檔消費以及投資、理財等都與識別號掛鉤，就可從單純的收入角度監管變為了收入和消費、支出等多個角度共同監管，從而在一定程度上解決納稅公平的問題。

4、個人網店收稅將不再有障礙

對于社會上爭議頗多的網店征稅問題也將因為納稅人識別號的推出迎刃而解。國家并沒有給電商免過稅，但是一些中小電商沒有適合的稅務登記類型，相關信息又不在稅務機關掌握范圍，因而出現了稅務登記問題。此次征求意見稿將納稅人識別號覆蓋到自然人，意味著以后在家開網店的小電商，也將按照自然人納稅人管理，有了納稅識別號，納稅理所當然。

公民須報告自己在境外究竟賺了多少錢，不僅要為自己在中國取得的收入納稅，也必須為在其他國家和地區取得的收入繳納國內稅。

5、納稅人識別號可為稅收改革鋪路

2013年我國實行的是分項納稅制度，存在著一些不合理性。隨著社會的發展，我國家庭成員的社會分工開始多元化，越來越多的家庭出現一人工作、一人全職照顧家庭的趨勢，這就相當于一個人的收入要扶養兩到三口人。一人掙錢一人花和一人掙錢一家花都實行相同的稅率，確實是不合理的。尤其是隨著獨生子女成為社會納稅主體后，他們贍養老人的負擔日益沉重，一個三口之家可能要贍養四位老人。這意味著一名勞動者要扶養的人數比以前更多，壓力自然也更大。

2013年我們只能監控到公民的收入情況，而究竟有多大的支出需求并沒有數據，即稅務部門無法監測到你究竟有多大的負擔，自然也就無法區別收稅。引入納稅識別號后就將每個人的收入和支出系統關聯到了一起，把他的所有收入支出都歸結到一個納稅識別號下，同時也能把他的家庭、配偶、子女等都形成完整系統。

它是唯一的，一個識別碼指向一個納稅人。納稅人識別碼的誕生可以使國家更有效地管理稅收，它與身份證一樣，納稅人的所有稅收信息將會在個人或企業唯一的識別碼中記錄，因此，企業與個人將不再有逃脫灰色收入的可能，這也使得網店收稅成為可能。

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