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有限公司股權轉讓個人所得稅怎么繳納

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-29 · 975人看過

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對于個人所得稅，大家都很熟悉，個人所得稅幾乎和每個工作的人息息相關，個人只需根據稅務的規定按時繳納。但是對于公司企業在轉讓公司股權的時候產生的個人所得稅該如何繳納呢?接下來，律霸小編將介紹和有限公司股權轉讓個人所得稅繳納有關的知識。

一、有限公司股權轉讓個人所得稅繳納

1、納稅人及扣繳義務人

在股權轉讓交易中，轉讓方為納稅義務人，而受讓股權的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務。

2、納稅(扣繳)申報的時間

《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函〔2012〕285號)辦理納稅(扣繳)申報的時間進行了明確規定。具體區分兩種情況：

A、先履行納稅義務再辦理股權變更登記手續

股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

B、股權變更登記與納稅申報同時進行

股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》(表格式樣和聯次由各省地稅機關自行設計)并向主管稅務機關申報。

3、納稅地點

個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地稅務機關為主管稅務機關。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關辦理納稅申報和稅款入庫手續。

二、股權轉讓個人所得稅怎么計算

《個人所得稅法》及其實施細則規定，個人轉讓股權的所得屬于財產轉讓所得項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。具體計算方法為：

股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%

其中，合理費用是指股權轉讓過程中按規定支付的稅金、資產評估費、中介服務費等。

有限公司股權轉讓個人所得稅如何繳納，上文已經做出了闡述。個人所得稅無論是針對個人的方面還是針對企業的方面，都有著嚴格的規定和計算方法。個人和企業要根據規定，足額繳納。有限公司在進行股權轉讓的時候，也是會產生個人所得稅的，對于此類個稅，稅法也做出了明確規定，根據自己的實際情況結合規定進行繳納。

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