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非上市公司股權轉讓個人所得稅如何繳納？

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-22 · 1256人看過

現在很多股份有限公司的股東為了套現，紛紛進行股權轉讓，將手中的股份轉讓給他人。按照稅法有關規定，股權轉讓是要征收個人所得稅的。涉及到不同的公司類型，征收方式有所不同，那么非上市公司股權轉讓個人所得稅如何繳納？小編根據相關法律法規總結了下文，讓我們往下閱讀。

一、非上市公司股權轉讓個人所得稅如何繳納？

個人轉讓非上市公司股權，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易后至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到發生股權變更企業所在地主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務機關開具的個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

交易各方已簽訂股權轉讓協議但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《自然人股東變動情況報告表》并向主管稅務機關申報。個人轉讓非上市公司股權取得的所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據。交易價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以依法核定股權轉讓的計稅依據。

二、非上市公司股權轉讓價格如何核定？

按照27號文件的規定，如果自然人進行股權轉讓價格明顯偏低又無正當理由的話，稅務機關會按照以下方法進行核定：

（1）參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實；

（2）參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入；

（3）參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入；

（4）納稅人對主管稅務機關采取的上述核定方法有異議的，應當提供相關證據，主管稅務機關認定屬實后，可采取其他合理的核定方法。上述四種核定方法，比較準確簡單有效的是第一、二種方法。但如果被投資企業沒有其他自然人股東、其他自然人股東未發生股權轉讓或其他自然人股權轉讓價格不公允，稅務機關一般都會按照第一種方法進行核定，即按照納稅人享有被投資單位的凈資產份額進行核定，

由此可見，非上市公司股東轉讓股權時，需要負有納稅義務的轉讓方到當地稅務部門申辦個人所得稅，并且憑借完稅證明和相關資料到工商部門辦理股權變更登記。同時，稅務部門針對非上市公司股權轉讓個人所得稅計稅基數偏低的情況，會通過多種方法核定轉讓價格，防止逃稅漏稅的行為發生。

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