國(guó)科發(fā)財(cái)字〔2007〕393號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技廳（委、局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各有關(guān)單位： 　　為貫徹落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2006]56號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，科技部制定了《國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》（見(jiàn)附件）。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　　附件：國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　科學(xué)技術(shù)部 二ＯＯ七年七月二日 附件： 國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為貫徹落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱科技經(jīng)費(fèi)）的管理，建立和完善經(jīng)費(fèi)管理與監(jiān)督制度體系，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2006]56號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。 　　第二條 科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督是指科技部對(duì)管理的各類科技計(jì)劃、科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況組織開(kāi)展監(jiān)督檢查，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為追究責(zé)任的工作。目的是規(guī)范科技經(jīng)費(fèi)管理和使用行為，幫助單位建立健全內(nèi)部制度，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移、預(yù)防為主，更好地為科技計(jì)劃和專項(xiàng)的順利實(shí)施服務(wù)。 　　第三條 科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督的主要服務(wù)對(duì)象是承擔(dān)科技部管理的各類科技計(jì)劃、科技專項(xiàng)的單位及其合作單位（以下簡(jiǎn)稱承擔(dān)單位）、項(xiàng)目（或課題，以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員等。 　　第四條 科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作，在財(cái)政部、審計(jì)署等相關(guān)部門的指導(dǎo)下，根據(jù)有關(guān)計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，按照依法、客觀、公正、透明的原則組織開(kāi)展，建立職責(zé)明確、措施有力、程序規(guī)范的監(jiān)督管理機(jī)制。 　　第五條 承擔(dān)單位上級(jí)主管部門和地方科技行政管理部門在科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督過(guò)程中要切實(shí)履行職責(zé)，按照分級(jí)管理的原則，對(duì)所屬單位（屬地單位）承擔(dān)項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行全面的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。 　　第六條 科技經(jīng)費(fèi)的使用遵循承擔(dān)單位法人負(fù)責(zé)制的原則。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)科技經(jīng)費(fèi)的日常管理和使用。承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的財(cái)務(wù)審核和會(huì)計(jì)核算，保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)規(guī)范、合理、有效使用，并自覺(jué)接受科技部或其委托的部門和單位組織的監(jiān)督工作。 　　第二章 監(jiān)督內(nèi)容和方法 　　第七條 科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督貫穿科技經(jīng)費(fèi)管理的全過(guò)程，必須突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效。監(jiān)督的主要內(nèi)容是： 　　（一）承擔(dān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況，針對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度情況，以及單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況等。 　　（二）承擔(dān)單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況。包括單獨(dú)核算情況，會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。 　　（三）承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況。包括按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況，預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時(shí)足額到位情況；有無(wú)超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出，擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。 　　（四）設(shè)備購(gòu)置和管理情況。包括批復(fù)購(gòu)置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況，購(gòu)置設(shè)備的開(kāi)放共享情況，購(gòu)置設(shè)備納入單位固定資產(chǎn)管理情況等。 　　（五）承擔(dān)單位對(duì)決算和財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況。包括編報(bào)決算和結(jié)題財(cái)務(wù)報(bào)告情況，及時(shí)清理賬目、確定項(xiàng)目支出情況，結(jié)余經(jīng)費(fèi)的認(rèn)定和上繳情況，以及有無(wú)拖延財(cái)務(wù)結(jié)賬、長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用等問(wèn)題。 　　第八條 建立和完善科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)需要，綜合利用財(cái)務(wù)報(bào)告、巡視檢查、專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收、績(jī)效評(píng)價(jià)、受理舉報(bào)等多種方法，通過(guò)日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式，對(duì)科技經(jīng)費(fèi)實(shí)施監(jiān)督。 　　（一）財(cái)務(wù)報(bào)告。承擔(dān)單位按照相關(guān)制度的規(guī)定和具體要求，定期或不定期的向科技部報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。科技部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合規(guī)性審查。 　　（二）巡視檢查。科技部定期派出巡視組，對(duì)使用科技經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的單位進(jìn)行制度化的督促檢查。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、召開(kāi)座談會(huì)、資料查驗(yàn)等多種方式，全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)人在貫徹國(guó)家科技經(jīng)費(fèi)管理制度、建立內(nèi)部管理機(jī)制、執(zhí)行科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算等方面的情況。 　　（三）專項(xiàng)審計(jì)。科技部或其委托的單位，不定期的對(duì)科技經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財(cái)務(wù)收支信息的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行的專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)。 　　（四）財(cái)務(wù)驗(yàn)收。科技部或其委托的單位在項(xiàng)目驗(yàn)收期間，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用情況和財(cái)務(wù)決算報(bào)告等進(jìn)行專門審核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)驗(yàn)收是項(xiàng)目驗(yàn)收的重要組成部分，未通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收的項(xiàng)目不得通過(guò)項(xiàng)目驗(yàn)收。 　　（五）績(jī)效評(píng)價(jià)。科技部運(yùn)用一定的考核方法、量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程及其完成結(jié)果進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)。具體組織實(shí)施按照財(cái)政部《中央級(jí)教科文部門項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)管理辦法》（財(cái)教[2005]149號(hào)）和科技部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果將作為單位和個(gè)人今后申請(qǐng)立項(xiàng)及預(yù)算的重要參考依據(jù)。 　　（六）受理舉報(bào)。科技部根據(jù)舉報(bào)，對(duì)相關(guān)單位或個(gè)人科技經(jīng)費(fèi)管理、使用中的問(wèn)題組織開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查處理工作。 　　第三章 組織實(shí)施 　　第九條 科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作可以采用科技部直接組織檢查組，委托主管部門、地方科技行政管理部門或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等多種方式進(jìn)行。委托主管部門和地方科技行政管理部門開(kāi)展的監(jiān)督工作，可以采用跨部門監(jiān)督、屬地監(jiān)督或異地交叉監(jiān)督等形式進(jìn)行。 　　第十條 委托開(kāi)展的科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作，需要履行規(guī)范的委托程序和手續(xù)。接受委托的部門和單位在具體的監(jiān)督工作實(shí)施中，承擔(dān)委托人賦予的監(jiān)督責(zé)任。 　　第十一條 科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督工作按照以下程序組織實(shí)施： 　　（一）制定監(jiān)督計(jì)劃。科技部根據(jù)管理工作需要，制定科技經(jīng)費(fèi)年度監(jiān)督計(jì)劃，確定年度監(jiān)督的重點(diǎn)和內(nèi)容，部署開(kāi)展監(jiān)督工作。 　　（二）通知被檢查單位。科技部根據(jù)年度監(jiān)督計(jì)劃，遴選確定開(kāi)展監(jiān)督檢查的單位和項(xiàng)目，并書面通知被檢查單位。 　　（三）被檢查單位準(zhǔn)備資料。被檢查單位根據(jù)監(jiān)督檢查工作的有關(guān)要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，主要包括自查報(bào)告、項(xiàng)目任務(wù)書、項(xiàng)目預(yù)算書、購(gòu)置資產(chǎn)清單、相關(guān)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及需要填報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表等。 　　（四）現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查組或受委托單位根據(jù)需要對(duì)被檢查單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，調(diào)查了解單位的規(guī)章制度建立情況和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，收集有關(guān)資料和會(huì)計(jì)憑證，并就檢查結(jié)果與被檢查單位進(jìn)行溝通和交流。 　　（五）出具監(jiān)督檢查報(bào)告。檢查組或受委托單位對(duì)調(diào)查中取得的素材和資料進(jìn)行歸類、匯總和分析確認(rèn)，按要求出具監(jiān)督檢查報(bào)告報(bào)送科技部。 　　（六）監(jiān)督檢查結(jié)果處理。科技部針對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照相關(guān)制度規(guī)定，下達(dá)監(jiān)督檢查意見(jiàn)書。被檢查單位應(yīng)在監(jiān)督檢查意見(jiàn)書的規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告科技部。對(duì)監(jiān)督檢查意見(jiàn)書中認(rèn)定問(wèn)題有異議的，可以申請(qǐng)重新核查確認(rèn)。 　　第十二條 充分發(fā)揮專家和中介機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督工作的咨詢作用，建立對(duì)專家和中介機(jī)構(gòu)的遴選、考核和評(píng)價(jià)制度。專家和中介機(jī)構(gòu)在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，有責(zé)任就科技經(jīng)費(fèi)管理政策法規(guī)向被檢查單位進(jìn)行解釋說(shuō)明。在選擇專家和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持以下原則和要求： 　　（一）對(duì)專家的選擇應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正和回避的原則，緊密圍繞項(xiàng)目所屬領(lǐng)域和自身特點(diǎn)選擇專家，根據(jù)監(jiān)督工作需要，檢查專家可包括財(cái)務(wù)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及國(guó)際合作專家等。專家應(yīng)了解被檢查項(xiàng)目的基本情況，在檢查過(guò)程中能夠客觀、公正的發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)通過(guò)檢查獲得的項(xiàng)目技術(shù)和財(cái)務(wù)情況保守秘密。 　　（二）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)和擇優(yōu)的原則。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)秉持第三方的獨(dú)立原則開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費(fèi)管理各項(xiàng)規(guī)定，客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 　　第十三條 建立健全經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，納入全國(guó)統(tǒng)一的科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，全面記錄科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督計(jì)劃、組織實(shí)施情況、監(jiān)督檢查結(jié)果、以及整改落實(shí)情況等。積極推進(jìn)信用記錄制度，根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果對(duì)承擔(dān)單位和相關(guān)人員在經(jīng)費(fèi)管理方面的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，并作為今后申請(qǐng)科技經(jīng)費(fèi)的重要依據(jù)。 　　第四章 處罰措施 　　第十四條 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重予以處理，并記錄相關(guān)單位和當(dāng)事人的信用，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞较蛏鐣?huì)公告。 　　第十五條 承擔(dān)單位在科技經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經(jīng)費(fèi)、通報(bào)批評(píng)、不通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收直至一定時(shí)限內(nèi)取消其項(xiàng)目申報(bào)資格。 　　（一）科技經(jīng)費(fèi)不按項(xiàng)目核算的； 　　（二）科技經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作薄弱的； 　　（三）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，購(gòu)置的固定資產(chǎn)不及時(shí)入賬，形成賬外資產(chǎn)的； 　　（四）不按要求及時(shí)編報(bào)決算，或脫離財(cái)務(wù)部門編報(bào)決算，造成報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、賬表不一致的； 　　（五）其他違反財(cái)經(jīng)制度的行為。 　　第十六條 承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員在監(jiān)督檢查中被發(fā)現(xiàn)在預(yù)算申報(bào)過(guò)程中有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重停撥經(jīng)費(fèi)、通報(bào)批評(píng)、不通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收、終止項(xiàng)目、追回已撥經(jīng)費(fèi)直至一定時(shí)限內(nèi)取消其項(xiàng)目申報(bào)資格。 　　（一）編報(bào)虛假預(yù)算，套取國(guó)家財(cái)政資金的； 　　（二）提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的； 　　（三）提供虛假配套資金承諾的； 　　（四）采用不正當(dāng)手段影響預(yù)算評(píng)審評(píng)估結(jié)果的； 　　（五）其他違反財(cái)經(jīng)制度的行為。 　　第十七條 承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員在預(yù)算執(zhí)行方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經(jīng)費(fèi)、通報(bào)批評(píng)、不通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收、終止項(xiàng)目、追回已撥經(jīng)費(fèi)直至一定時(shí)限內(nèi)取消其項(xiàng)目申報(bào)資格。 　　（一）不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，存在超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出行為的； 　　（二）截留、擠占、挪用經(jīng)費(fèi)的； 　　（三）違反規(guī)定開(kāi)支人員費(fèi)，亂發(fā)津貼、補(bǔ)貼，超額提取管理費(fèi)的； 　　（四）未按規(guī)定自行調(diào)整預(yù)算的； 　　（五）違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移經(jīng)費(fèi)的； 　　（六）已承諾的配套資金不及時(shí)足額到位的； 　　（七）其他違反財(cái)經(jīng)制度的行為。 　　第十八條 承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員在結(jié)題驗(yàn)收方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、通報(bào)批評(píng)、不通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收、直至一定時(shí)限內(nèi)取消其項(xiàng)目申報(bào)資格。 　　（一）少報(bào)、漏報(bào)、隱匿不報(bào)結(jié)余資金，以及結(jié)余資金不按規(guī)定及時(shí)上繳的； 　　（二）單位財(cái)務(wù)不及時(shí)結(jié)賬、長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用的； 　　（三）不配合監(jiān)督檢查工作，以及采取不正當(dāng)手段，影響監(jiān)督檢查人員客觀發(fā)表意見(jiàn)的； 　　（四）其他違反財(cái)經(jīng)制度的行為。 　　第十九條 承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員發(fā)生違反科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定問(wèn)題觸犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，移交行政監(jiān)察機(jī)關(guān)處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第五章 附 則 　　第二十條 本辦法由科技部負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 　　第二十二條 地方科技行政管理部門可參照?qǐng)?zhí)行。